公共汽车。225F -国家税收基础

Annette Nellen教授

2013年夏天

本网站的阅读材料是对教学大纲中所列阅读作业的补充。仔细看看下面写的是什么。有时要求只是略读（在线）或只阅读特定的页面。

• 教学大纲

• 研究问题

• 链接到Canvas（一些课程资料张贴在这里，在线课程和测验）

• 如何使用RIA， CCH和BNA研究工具供九州体育 MST学生使用-在这里

• 链接到TTR销售税研究工具（登录信息已于6月26日通过电子邮件发送给您）+培训视频链接

参考资料（除非你想要几页，否则不要打印）

• 加州税收（R&T）法典[个人所得税起征点为17001欧元，企业所得税起征点为23001欧元；分配，水边选举和UDITPA从25101开始]

• 根据需要，可以在CCH或RIA上找到R&T规则

  • 来自Westlaw的CA Regs列表（免费，但更容易从CCH或RIA获取）-关于Westlaw的链接，请转到第18节的链接

• 美国注册会计师协会良好税收政策原则（可能对家庭作业问题#3有用）

• 学术诚信与避免抄袭

• 各州税收来源和各州的比较-（税务管理员联合会）

• 各州对比数据：

  • 国家企业所得税率（税基）和更多

  • 各州数据（税务管理员联合会）

  • 税收组合（美国人口普查局）

• 由加州均衡委员会管理的税收-第41章

• 2013年6月，京东方发布了BET9九州体育登陆官方指定邮政编码地区企业的新闻

• 京东方常见问题：谁需要卖家许可证

• BOE Reg 1595不定期销售。另请查阅R&T第6006.5(a)条

• 关于销售和使用税豁免的BOE Pub 61 -略读

• 美国证券交易委员会对哈德逊高地的裁决（2011年）-纳税人做错了什么而被美国证券交易委员会处以罚款？

• neellen教授在SalesTaxSupport.com上的销售税政策帖子（该网站有很多关于销售税问题的信息，包括nexus和电子商务主题）

• BNA 2013 Nexus调查

• 7月24日演讲嘉宾资料-在这里+个人简介

• 公法86-272 （1959）

  • 关于多州税收委员会和根据公法签署国惯例的资料说明86-272

  • FTB Pub 1050 - pl86 -272的应用

  • MTC关于Nexus的信息：案例（查看列表）选定的州Nexus标准（略读）

  • 各州的经济联系（略读）

  • 关于PL 86-272的更多信息和对它的改革——在这里（略读）

• 威斯康辛州税务局诉小威廉·瑞格利公司案，美国法典第505卷第214卷(1992)-“征求”和最低限度（也见联邦税务局第1050条对这些术语的解释）

• 美孚石油公司诉税务专员案， 445 U.S. 425(1980) -“单一”和分配的相关性

• Allied-Signal （USSC 1992）（可选）

• 康涅狄格 解释联合信号的相关性（可选）

• MeadWestvaco公司诉伊利诺伊州税务局（USSC 2008）（可选）

• 州关系调查问卷抽样：（略读）

  • 特拉华州(由于特拉华州没有销售税，这些问题仅针对所得税

  • 路易斯安那州

  • 南达科塔州

  • 犹他州

• 加州有限责任公司-来自FTB的信息

• 加州的S公司-来自税务局的信息

• 财税局有关所有权形式的刊物

• 加州对非居民征税-见2013年4月财税局通讯第8 - 9页

• 参考资料

  • 《统一税收收入分配法》

    • MTC分配和分摊条例

  • 多州税收契约

  • CA衡平委员会法律意见

  • 特许经营税务委员会多州审计技术手册[提供了一个很好的概述加州法律编写的单一报告和分配]

  • 特许经营税务委员会水边手册

  • 特许经营税务委员会驻地和采购技术手册

  • 特许经营税局-表格及刊物索引

  • 特许经营税委员会-定义

  • 税务及税务法例网站

  • FTB 2006年度报告（大量数据和背景资料）+其他年份

  • CA FTB Pub 1100，非居民和改变居住地的个人的税收

• 请参阅Canvas上的视频讲座和幻灯片链接

• 加州税收抵免（FTB信息）

• CA FTB法律部指南2011-06-01关于研究学分的总收入

• 利用可持续建筑税收优惠的清单， Nellen和Miles著，仅70页（清单上的项目也与其他类型的激励相关）

• 《呼吁问责制——这将有助于整个激励过程吗？》，作者：neellen，多州税收和激励（帆布上）——请阅读

• 财政司每月通讯（及如何订阅）

• FTB任务

• 最低税额（财政司资料）

• FTB Pub 984 -州/联邦商业差异

• 集装箱公司诉FTB案，463 US 159(1983) -“单一”是否包括外国实体？

• 加州税收常见问题解答（略读）

• 税务及财税局关于合并单一组内学分分配的常见问题（略读）

• 2011年加州“经商”新规

  • 加州R&T 23101

• 税务及财税审核资料

• 加利福尼亚州-评估的诉讼时效（略读）

• 财务及财政司的规管活动

• neellen教授关于各州税务程序的演讲：演讲（25分钟）ppt文件

  • 关于听证会程序的BOE Pub 142

  • BOE会议日程安排和网络直播信息

Annette Nellen教授，2013年7月12日

旧的材料

• 总收入税，美国注册会计师协会企业税务内幕，2008年4月24日

• 总收入税——灵丹妙药还是错误？美国注册会计师协会企业税务内幕，2008年5月22日

• 移动国家税收系统进入21世纪，美国注册会计师协会税务内幕，2009年3月12日

• 《公司税国家考试》，美国注册会计师协会《公司税内幕》，2011年6月23日

• 明尼苏达州21世纪税收改革委员会最终报告(2/09)-呼吁废除国家企业所得税（第14 - 19页）

• 国家所得税术语、概念和法律-第一部分

  • 对跨州企业征税的权力-西北水泥诉明尼苏达州。， 358 us 450（1959）。这一案件导致国会在几个月后颁布了PL 86-272。

  • 对单一业务的一部分征税的权力- Allied Signal， Inc.诉税务部门（新泽西州）董事，504 US 768 （1992）

  • 美国注册会计师协会国家公司税问题实践指南-回顾一些关键的企业所得税概念（略读/参考）

  国家所得税术语和关键概念-第二部分

  • 假设存在联系，一个州可以征收多少税？

  • 统一税收收入划分法案(UDITPA) -略读(作为参考，我们将在课堂上和作业中使用它

    • MTC修订UDITPA大纲(2009)-请参阅第3至6页《UDITPA》背景资料

  • UDITPA和各州统一-甲骨文诉俄勒冈州(TC-MD 070762C；2010)

  • UDITPA和销售因素-通用磨坊诉特许经营税委员会案（2009年）；2009年7月，加州最高法院拒绝审查此案

  • “统一”-关于这个主题的FTB多状态审计技术手册-只需阅读第1 - 3,8 - 13页

  • 综合报告及其利弊-参见第一天讲义中包含的马里兰州和南卡罗来纳州税收改革委员会的节选

   

• 加州:

  • 表格100 +说明（审核）

  • 附表R，入息分摊及分配（覆核）附表R指示（覆核）

  • 财政司Pub 1061 -法团提交合并报告指引（参考资料）

  • 报税表-合并报税表的常见错误（略读）

  • 财政司公告2004-5及2006-3，有关《税务及税务条例》第18条及《税务及税务条例》第25137条使用不同的分摊或分配规则

• 《不平坦：州所得税联系》，2008年6月

• 来自南卡罗莱纳的杰弗里案例（1993）

• 西弗吉尼亚州税务专员诉MBNA美国银行案。西弗吉尼亚州2006)

• 来自康涅狄格州经济联系的信息

• 来自华盛顿州关于其经济联系规则的信息

• 2008所得税网络发展

• 多州税务委员会（MTC）因素存在Nexus标准

• MTC， Nexus计划公告95-1，计算机公司提供州内维修服务创建Nexus（加州未采用此）（略读）

• 弗吉尼亚州税务专员裁定10-252(11/10/10)-它与MTC Nexus计划公告95-1（上文）相比如何？