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下表列出了2018年财政部和国税局发布的税收法规。这些链接将带你到法规的文本（通常在联邦公报）和其他有用的信息。
发布日期：2020年2018年2017年2016年2015年2014年2013年2012年2011年
加州特许经营税委员会（FTB）条例-见FTB的利益相关方会议网站。
| 规例九州体育
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状态 |
引用 |
额外的信息 |
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| 集中合伙审计制度 |
最后的规则 |
Td 9844 （2/27/19）
预告版（12/28/18）
*延迟可能是由于政府关闭 |
6221 6222 6225 6226 6227 6231 6232 6233 6234 6235 6241 |
实施集中合伙审计制度的最终条例。这些最终法规影响2017年12月31日之后开始和2018年8月12日之后结束的应纳税年度的合伙企业，以及选择在2015年11月2日或之后以及2018年1月1日之前开始的合伙企业应纳税年度应用集中合伙审计制度的合伙企业。” 有效的2/27/19。
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| 关于第965条规定的过渡税和相关规定的规定
TCJA |
最后的规则 |
Td 9846 （2/5/19） |
962 965 986 |
“执行第965条的最终条例。第965条由2017年12月22日颁布的《减税和就业法案》修订。该文件最终确定了2018年8月9日发布的拟议法规。最终条例影响到在某些外国公司有直接或间接所有权利益的美国人。” 有效的2/5/19。 修正：FR 14260（4/10/19）和FR 14261 （4/10/19） |
| 合资格营业收入扣除
TCJA |
最后的规则 |
Td 9847 （2/8/19）
美国国税局提前发布（2019年1月18日）
美国国税局于2019年2月1日发布的更正后的条例-见右侧注释*[美联储条例中的版本似乎是更正后的版本-见上面的TD 9847链接] |
199年,一个 643 (f) |
“关于根据第199A条扣除合格营业收入的最终条例。这些规定将影响从事国内贸易或业务的个人、合伙企业、S公司、信托和遗产。该条例还包含第643条下的反避税规则，在某些情况下将多个信托视为单一信托，这将影响信托、其设保人和受益人。本文件还要求对扣除额的某些方面提出补充意见。” 更正：FR 15953 + FR 15954 （4/17/19） 也发布了:
*对2019年2月1日最终条例的更正——根据美国国税局：“除其他修订外，更正包括对第743(b)条超额税基的定义和计算的更正，以便在收购合格财产后立即确定未调整税基，以及对第199A条和§§1.199A-1至1.199A-6条中被视为与其所有者分离的实体的描述的更正。” 生效日期：一般为2019年2月8日。“但是，纳税人可以完全依赖§1.199A-1至1.199A-6中规定的规则，或者在2018年8月16日发布的§1.199A-1至1.199A-6下的拟议法规，以2018日历年结束的纳税年度为限。”请注意，条例中的反滥用条款通常在TCJA颁布日期（2017年12月22日）之后结束的纳税年度有效。 观察：最终条例包括新的1.199A-3(b)(1)(vi)，规定QBI通过归因于贸易或业务的扣除来减少，例如扣除一半的SE税、自雇健康保险和404供款，也许还有其他项目。尽管这是在最终条例而不是拟议条例中规定的，但可以说，它是在法规本身中规定的，因此无论纳税人是遵循2018年的拟议条例还是最终条例，都必须遵守。要了解更多关于这一观察的基本原理，请参阅19年2月28日的博客文章。 |
| 合资格营业收入扣除
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 134652 - 18 (2/8/19)
美国国税局提前发布（2019年1月18日） |
199年,一个 |
“关于根据《国内税收法》第199A条扣除合格营业收入的拟议条例。拟议的法规将影响某些个人、合伙企业、S公司、信托和遗产。拟议的条例对构成合格营业收入的先前暂停的损失的处理提供指导。拟议的法规还为在受监管的投资公司、慈善剩余信托和分割权益信托中持有权益的纳税人确定第199A条扣除额提供了指导。” |
| 低收入住房信贷合规监测条例 |
最后的规则 去除临时规则 |
Td 9848（2019年2月26日） |
42 |
“根据《国内税收法》（《税法》）第42节修订关于低收入住房信贷的遵守情况监测条例的最终条例。这些最终法规修订和澄清了进行物理检查和审查低收入证明和其他文件的要求。最终规定将影响到申请信贷的低收入住房项目的所有者、这些低收入住房项目的租户，以及管理信贷的州和地方住房信贷机构。” 有效的2/26/19。 |
| 境外无形所得和全球无形低税所得的扣除
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 104464 - 18 (3/6/19) |
250 962 1502 6038 6038年,一个 |
建议制定法规，为确定境外无形收入和全球无形低税收入的扣除额提供指导。该文件还包含拟议的法规，将外国来源的无形收入和全球无形低税收入的扣除与《国内税收法》的其他规定相协调。” 更正- FR 14634（4/11/19）。 修正- FR 14901（2019年12月4日） 另请参阅IR-2019-27（3/5/19）。 |
| 消除不必要的税收规定 |
最后的规则 |
Td 9849 （3/14/19） |
见TD 9849中删除的296条法规列表 |
“从联邦法规法典296中删除不再必要的法规的最终法规，因为它们在国内税收法下没有任何当前或未来的适用性，并修改79项法规以反映296法规的删除。通过简化《联邦条例法典》，这些条例的删除和修订可能会影响到各种类别的纳税人。” 有关13789号行政命令（4/21/17）。 欲了解更多信息，请参阅本网站底部的2017年联邦法规。 |
| 公用事业津贴分计量 |
最后的规则 去除临时规则 |
Td 9850 （3/4/19） |
42 |
“修订第42条下有关低收入住房信贷的公用事业津贴条例的最终条例。这些最终法规扩展了当前分计量规则的原则。目前的规定解决了建筑物所有者从公用事业公司购买公用事业，然后分别向租户收取公用事业费用的情况。在这种情况下，如果租户支付的公用事业费用是基于租户的分表、租金限制单元的实际消耗，并且如果满足某些其他要求，那么公用事业费用将被视为租户直接支付给公用事业公司，即使付款通过建筑物所有者。最终法规扩展了这些原则，并适用于建筑物所有者向租户出售来自可再生能源的能源，并且所有者没有从当地公用事业公司购买或通过当地公用事业公司购买能源。最终的规定影响到申请信贷的低收入住房项目的所有者，这些低收入住房项目的租户，以及管理信贷的州和地方住房信贷机构。” |
| 根据第851条有关股票及证券投资的指引 |
最后的规则 |
(3/19/19) |
851 |
有关收入测试的最终规定，用于确定公司是否有资格作为受监管的投资公司（RIC）缴纳联邦所得税。这些最终规定为有意获得注册会计师资格的公司提供了指导。” 修正- FR 17082 （4/24/19） |
| 若干人寿保险合同交易的信息报告及对《对价转让规则》的修改
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 103083 - 18 (3/25/19) |
101 6050 y |
"拟议的条例为第6050Y节下与人寿保险合同的须报告保单销售和须报告死亡抚恤金的支付有关的新信息报告义务提供指导。拟议的条例还就应报告的保单出售后第101节规定的从总收入中扣除的死亡抚恤金数额提供指导。拟议的条例影响涉及某些人寿保险合同交易的各方，包括须报告的保单销售、向外国人转让人寿保险合同和支付须报告的死亡抚恤金。” ir - 2019 - 54 (3/22/19) |
| 涉及合伙人股权的合伙交易 |
支持海军学校规则 |
雷格- 135671 - 17 (3/25/19) |
337
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“修订最终法规的拟议法规，该法规禁止公司合伙人通过与涉及合伙人股权或某些相关实体的合伙企业进行交易来避免公司层面的收益。”这些规定影响合伙企业及其合伙人。” |
| 某些实体和外国金融机构报告的核查和认证要求 |
最后的规则 |
Td 9852 （3/25/19） |
1471 1472 |
“最终确定（有限修改）某些拟议的规定。”最终法规规定了外国金融机构（ffi）和某些非金融外国实体（nffe）的发起实体，某些受托人文件信托的受托人，注册的被认为符合要求的ffi以及实施综合合规计划的金融机构（合规fi）的合规要求和验证程序。这些最终规定影响到某些金融机构和nffe。” 更正：FR 13121 （4/4/19） |
| 须报告的交易罚款 |
最后的规则 |
Td 9853 （3/26/19） |
6707年,一个 |
就第6707A条规定的罚款数额提供指导的最终法规，该罚款数额是指未能在任何申报表或报表中列入第6011条规定的就须报告的交易披露的任何信息。最终规定是必要的，以澄清根据2010年《小企业就业法》修订的第6707A条规定的罚款数额。最终规定将影响任何未能适当披露参与应报告交易的纳税人。” |
| 向房地产投资信托基金转让某些财产 |
支持海军学校规则 |
雷格- 113943 - 17 (3/26/19) |
337
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撤回2016年6月8日在《联邦公报》拟议规则部分发布的部分拟议规则制定通知[regg - 126452 - 15(6/8/16)]。如获采纳，拟议的规则将为以下交易提供指引：在对受控制的公司股份进行某些公司分配后，C公司的财产将成为房地产投资信托基金的财产。本文件还包含拟议规则制定的通知，该通知提供了关于同一主题的修订指南。这些拟议的法规将影响房地产投资信托基金、其财产成为房地产投资信托基金财产的公司及其各自的股东。” 修正- FR 18999（5/3/19）。 |
| 更新301条款法规以反映法律变化 |
支持海军学校规则 |
雷格- 121694 - 16 (3/26/19) |
301 356 368 902 |
“根据第301条提出的条例。拟议的条例将根据第301条更新现有的条例，以反映1988年《技术和杂项税收法》所作的法定修改，这些修改规定，公司向其股东分配的财产数额是分配财产的公平市场价值。拟议的规定将影响任何从公司获得财产分配的股东。” 修正- FR 16799（19年4月23日） |
| 撤回-在涉及公司股票或证券的交易中分配对价及分配和收回基准 |
Prop规例撤回 |
雷格- 143686 - 07 (3/28/19) |
301 302 304 351 354 355 356 358 368 861 1001 1016 |
文件撤回一项拟议的规则制定通知，其中载有根据《国内税收法》（《税法》）许多章节提出的拟议条例。被撤回的拟议条例将提供关于公司向股东分配财产时恢复股票基础的指导，以及作为股息等价物处理的某些交易，以及关于确定收益和在某些交易中收到的股票或证券基础的指导。被撤回的拟议法规将影响到公司的股东和证券持有人。” “日期：截至2019年3月28日，2009年1月21日在联邦公报（74 FR 3509）上公布的拟议规则制定通知，以及2009年3月5日在联邦公报（74 FR 9575）上公布的更正，被撤回。” “财政部和国税局仍然认为，根据现行法律，第301条分配的结果应来自股东就每股股票收到的对价，尽管另有指定。见约翰逊诉美国案，1971年第4卷第2段第435卷第1257页。财政部和美国国税局也继续认为，根据现行法律，对于第302(d)条规定的赎回，只有在这种调整是§1.302-2 (c)意义上的适当调整时，股东的赎回股票中任何未收回的基础都可以转移到其他股票。并非所有被赎回股东的未收回基差的转移都会导致适当的调整，某些基差调整可能导致不适当的结果。参见，例如，通知2001 - 45,2001 - 33 I.R.B. 129。” |
| 企业重组;利益连续性计量指引 |
撤销2011年12月的道具条例 |
雷格- 124627 - 11 (4/1/19) |
368 |
“本文件撤回拟议规则制定的通知，该通知将为如何确定某些交易是否符合§1.368-1 (e)下的利益连续性（COI）要求提供指导，适用于第368条所述的某些公司重组。”被撤销的拟议法规将影响公司及其股东。” 也见Rev. Proc. 2018-12。 |
| 免税债券的套利投资限制 |
最后的规则 |
Td 9854 （4/9/19） |
148 |
第148条规定的适用于国家和地方政府发行的免税债券和其他税收优惠债券的套利投资限制的最终规定。最终条例澄清了有关“投资性财产”定义的现行规定，明确规定了用于促进债券公共目的的资本项目投资的例外。最终规定将影响这些债券的州和地方政府发行人，以及用这些债券融资的资本项目的潜在投资者。” |
| 规定纳税申报和纳税申报时间以及更新税收减免规则的规定
TCJA |
最后的规则 |
Td 9855 （4/9/19） |
4963 6011 6071 |
最终规定了用哪一份申报表来支付某些消费税以及提交申报表的时间。该条例还实施了法定增加两种消费税的一级税收减免。这些条例影响到适用的免税组织及其相关组织、适用的教育机构、维持某些捐助者建议基金的赞助组织、这些赞助组织的基金经理、某些捐助者、捐助者顾问以及与捐助者建议基金的捐助者或捐助者顾问有关的人员。” |
| 为某些统计目的和相关活动向商务部官员和雇员披露反映在申报表上的申报表信息 |
最后的规则
去除临时规则 |
Td 9856 （4/9/19） |
6103 |
授权向人口普查局（人口普查局）披露申报信息的特定项目的最终法规。本法规最终确定了一项拟议法规，该法规参照了根据商务部长要求制定的临时法规。这一最终规定不需要纳税人采取任何行动，也不会对他们的纳税义务产生影响。纳税人不太可能受到该指引授权披露的影响。” |
| 选择非居民外国人作为潜在受益人的小企业信托
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 117062 - 18 (4/19/19) |
641 1361 |
“拟议的规则制定提供了有关最近法定扩大选举小企业信托（ESBT）的允许潜在当前受益人（pcb）类别的规则，以包括非居民外国人（nra）。特别是，这些拟议的法规将确保，当NRA被视为选择成为ESBT的授予人信托的所有者时，S公司的收入将继续缴纳美国联邦所得税。” |
| 投资于合格机会基金
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 120186 - 18 (5/1/19)
美国国税局提前发布（2019年4月17日） |
1400 z二 |
“根据《国内税收法》（Code）新第1400Z-2条提供指导的拟议法规，涉及纳税人投资合格机会基金（QOF）可能递延的收益，以及纳税人持有至少10年的QOF投资的特殊规则。本文件还包含拟议法规，该法规更新了第1400Z-2条下先前拟议法规的部分内容，以解决各种问题，包括：在第1400Z-2条中出现的每个不同地方的“基本上全部”的定义；纳税人根据第1400Z-2条选择延后的收益可能会被计入的交易；包括递延收益的时间和金额；对符合条件的机会区企业使用的租赁物业的处理；在合格机会区内使用合格机会区内经营财产的；将毛收入来源提供给合格的机会区业务；以及QOF在不支付罚款的情况下将出售合格资产所得进行再投资的“合理期限”。这些拟议的法规将影响到QOFs和投资于QOFs的纳税人。+ ir-2019-75 （4/17/19） 修正- FR 22987 （5/21/19） Prop法规也于2018年10月发布- regg -115420-18（10/29/18）。 国税局常见问题解答。 |
| 第987条利得或损失的确认及递延 |
最后的规则
去除临时规则 |
Td 9857 （5/13/19） |
987 |
“与符合第987条规定的合格业务单位（QBU）的合并和分离有关的最终法规，以及与某些QBU终止和某些涉及合伙关系的其他交易有关的符合第987条规定的QBU的外币损益的确认和递延。此外，本文件撤销了关于为第987条的目的而分配某些合伙企业的资产和负债的临时条例。最终规定影响的是拥有某些QBUs的纳税人。” Fr 31194 （7/1/19） |
| 与登记代理人及登记退休计划代理人有关的用户费用 |
最后的规则 |
Td 9858 （5/13/19） |
300 |
修订有关向已登记代理人和已登记退休计划代理人征收用户费用的条例的最终条例。最终法规取消了已登记退休计划代理人的初始登记用户费用，因为IRS不再提供作为已登记退休计划代理人的初始登记。最终条例还将已登记退休计划代理人的续期费用从30美元提高到67美元。此外，最终条例将已登记代理人的登记和续签用户费用从30美元增加到67美元。最终规定影响的个人是，或申请成为登记代理人和登记退休计划代理人的个人。1952年的《独立办公室拨款法》授权向用户收取费用。” |
| 与从事美国贸易或商业行为的合伙企业利益有关的预扣税和信息报告
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 105476 - 18 (5/13/19) |
864 1445 1446 1461 1463 1464 6050 k |
“实施《国内税收法》某些章节的拟议法规，包括《减税与就业法》增加的章节，这些章节与在美国境内从事贸易或业务的合伙企业的某些利益处置有关的预扣税和信息报告。”拟议的法规影响到因出售或交换在美国境内从事贸易或业务的合伙企业的利益而承认收益或损失的某些外国人，以及获得这些利益的人。拟议的条例也影响到直接或间接有外国人作为合伙人的合伙企业。” |
| 确定某人是否与受控外国公司有关联的所有权归属；在贸易或商业活动中获得的租金 |
支持海军学校规则 |
雷格- 125135 - 15 (5/20/19) |
954 958 |
为确定某人是否为第954(d)(3)条规定的受控外国公司（CFC）的关系人，提供有关股票或其他权益归属规则的拟议法规。此外，拟议的条例规定了规则，以确定外国个人控股公司在积极从事贸易或业务时是否被视为收取租金，以计算外国个人控股公司收入。这些条例将影响到在某些外国公司有直接或间接所有权利益的美国人。” |
| 美国公司股东根据第956条确定的金额
TCJA |
最后的规则 |
Td 9859 （5/23/19） |
956 |
“减少根据第956条对某些国内公司确定的金额的最终条例。该文件最终确定了2018年11月5日发布的拟议法规。最终规定影响到某些拥有（或被视为拥有）外国公司股票的国内公司。” 更正- FR 29799（19年6月25日） |
| 认证专业雇主机构 |
最后的规则 |
Td 9860 （5/28/19） |
3511 7705 |
“有关经认证的专业雇主组织（cpeo）的最终条例。《2014年小斯蒂芬·贝克实现更好生活体验法案》要求美国国税局为专业雇主组织建立一个自愿认证计划。这些最终法规规定了一个人必须满足的要求，以便成为并保持CPEO，联邦就业税义务和IRS认证为CPEO的人的其他义务。这些最终法规将影响申请被视为cpeo并经国税局认证符合适用要求的人员。在某些情况下，最终规定还将影响联邦就业税义务和CPEO客户的其他义务。” |
| 根据第3405(a)和(b)条对某些分配的扣缴 |
支持海军学校规则 |
雷格- 132240 - 15 (5/31/19) |
3405 |
“关于根据第3405条扣缴某些定期和非定期分配的拟议法规，合格的滚转分配除外。这项规定将影响这些分配的付款人和收款人。”本指南基于通知87-7，并进行了额外的澄清。
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| 在发给雇员的W-2工资和税单上使用截断的纳税人识别号码 |
最后的规则 |
Td 9861 （7/3/19） |
6051 6052 6109 |
《国内税收法》第6051和6052条规定的最终条例。为了帮助雇主努力保护雇员免受身份盗窃，这些条例修订了现有的条例，允许雇主自愿截断雇员的社会安全号码（ssn）在表格W-2，工资和税单的副本上，提供给雇员，以便截断的ssn以IRS截断的纳税人识别号码（ttin）的形式出现。本条例还修订了第6109条下的条例，以澄清W-2表格截尾规则的适用，并增加了说明这些规则适用的例子。此外，这些条例删除了过时的条款，并更新了条例第6051和6052节下的交叉引用。这些规定影响到需要提供W-2表格的雇主和收到W-2表格的雇员。” 有效的7/3/19。 |
| 向受监管的投资公司和房地产投资信托公司转让某些财产 |
最后的规则
去除临时规则 |
Td 9862 （6/7/19） |
337 |
“影响1986年税收改革法案废除一般公用事业原则并防止滥用2015年保护美国人免受增税法案（PATH法案）的最终法规。最终规定对C公司的财产成为房地产投资信托基金的财产的某些交易征收公司税。最终法规影响到信托投资公司、房地产投资信托基金、C公司（其财产成为信托投资公司或房地产投资信托基金的财产）及其股东。” |
| 外国养老基金持有的权益除外 |
支持海军学校规则 |
雷格- 109826 - 17 (6/7/19) |
897 1441 1445 1446 |
“关于可归因于美国不动产某些利益的合格外国养恤基金的收益或损失免税的拟议条例。拟议的条例还包括证明合格的外国养恤基金在美国房地产的某些权益的某些处置和分配方面不受扣缴的规则。拟议的条例影响到美国房地产的某些利益持有人和扣缴代理人，他们需要对这些财产的某些处置和分配预扣税。” |
| 《保险公司贴现规则的修改》
TCJA |
最后的规则 |
Td 9863 （6/17/19） |
846 |
关于保险公司未付损失和估计可收回的救助款项的联邦所得税贴现规则的最终条例。最终条例更新和取代现有条例，以执行最近对《国内税收法》（《税法》）的立法修改，并对用于贴现的损失支付模式的推导进行技术改进。最终规定将影响保险公司等应税实体。” |
| 捐款以换取州或地方税收抵免
TCJA |
最后的规则 |
Td 9864 （6/13/19） |
170 642 |
“最终法规规定，当纳税人获得或预期获得相应的州或地方税收抵免时，根据第170条规定，慈善捐款扣除的可用性。本文件还根据第642(c)条提供了一项最终规定，将类似规则适用于信托或死者遗产的付款。” 生效8/12/19，但规则适用于8/27/18之后的捐款（如拟议法规（REG-112176-18(8/27/18)）所规定）。 通知2019-12（6/11/19）与这些最终条例一起发布，为某些个人的付款提供安全港。“在安全港条款下，为获得州或地方税收抵免而对第170条(c)项实体进行分项扣减并付款的个人，可将该款项中根据第170条不允许或将不允许作为慈善捐款扣减的部分，视为根据第164条支付的州或地方税收。当个人使用州或地方税收抵免来抵消个人的州或地方税收责任时，根据第164条，这部分不被允许的付款可能被视为支付州或地方税。”此安全港适用于2018年8月27日之后向慈善机构付款；修改后的2018年报税表可以在通知提供税收节省的情况下提交。IRS征求意见，并打算将此安全港纳入§164下的拟议法规中。 另见IR-2019-109（6/11/19）。 |
| 从某些外国公司收到的股息扣除限制和符合第954条审查例外的金额
TCJA |
临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9865 （6/18/19）
雷格- 106282 - 18 (6/18/19) |
245年,一个 954 6038 |
《国内税收法》（以下简称“税法”）第245A条规定的临时法规，限制从当前或以前受控制的外国公司收到的某些股息的可扣除额。该文件还包含临时条例，限制外国个人控股公司从外国公司收到的某些股息的例外适用于外国个人控股公司收入，以及6038条款下的临时条例，以方便临时条例中某些规则的管理。临时条例影响到某些美国人，这些美国人是国内公司，从目前或以前控制的外国公司获得某些股息，或者是上层控制的外国公司的美国股东，从下层控制的外国公司获得某些股息。” 修正- FR 38866 （8/8/19） 修正- FR 38892 （8/8/19） |
| 与951A节（全球无形低税收入）相关的指导和与外国税收抵免相关的某些指导
TCJA |
最终规则和临时规则 |
Td 9866 （6/21/19）
美国国税局提前发布（19年6月14日） |
78 861 951 951年,一个 1502 6038 |
“为确定外国公司的某些美国股东，包括合并集团成员的美国股东的总收入中包括的全球无形低税收入数额提供指导的最终条例。本文件还包含有关确定受控外国公司F部分收入中美国股东按比例份额的最终规定，以及与包含F部分收入和全球无形低税收入有关的某些报告要求。最后，本文件载有适用于直接或间接拥有外国公司股票的人的某些外国税收抵免规定的最终条例。” 另请参阅IR-2019-114（6/14/19）。 修正- FR 44223（2019年8月23日） 更正- FR 44693（19年8月27日） 修正- FR 53052 （10/4/19） |
| 根据第958条（确定股份拥有权的规则）及第951A条（全球无形低税入息）所提供的指引
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 101828 - 19 (6/21/19) |
951 951年,一个 954 956 958 1502 |
“为确定其合伙人相对于外国公司的总收入中所包括的数额，关于如何对待国内合伙企业的拟议条例。此外，本文件还包含根据全球无形低税收入规定提出的关于须缴纳高外国税率的总收入的规定。拟议的条例将影响通过国内合伙企业拥有外国公司股票的美国人以及外国公司的美国股东。” 另请参阅IR-2019-114（6/14/19）。 |
| 健康报销安排和其他基于帐户的团体健康计划 |
最后的规则 |
Td 9867 （6/20/19） |
36 b 9801 9802 98159831 |
"通过修改《公共卫生服务法》、《雇员退休收入保障法》和《国内税收法》中有关医疗报销安排和其他基于账户的团体健康计划的各项规定，扩大男女劳动者及其家庭获得负担得起的优质医疗保健的机会的最终规则。具体来说，最终规则允许将HRA和其他基于账户的团体健康计划与个人健康保险或医疗保险相结合，如果满足某些条件（个人覆盖HRA）。最终规则还规定了一些条件，在这些条件下，某些HRAs和其他基于账户的团体健康计划将被确认为有限的例外福利。此外，美国财政部（Treasury Department）和美国国税局（IRS）正在最终确定有关个人获得个人保险HRA的保费税收抵免（PTC）资格的规则。此外，劳工部（DOL）正在最后确定一项澄清，以确保由个人保险HRA或合格的小雇主健康报销安排（QSEHRA）报销保费的个人健康保险不成为ERISA计划的一部分，前提是满足某些安全港条件。最后，卫生与公众服务部（HHS）正在最终确定在个人市场为新近获得个人保险HRA或新近获得QSEHRA的个人提供特殊登记期（SEP）的条款。最终规则的目标是扩大HRAs和其他基于账户的团体健康计划的灵活性和使用，为更多的美国人提供额外的选择，以获得高质量、负担得起的医疗保健。最终规定影响到员工及其家人；雇主、雇员组织和其他计划发起人；团体健康计划；健康保险发行机构；以及个人健康保险的购买者。” 源于13813号行政命令（10/12/17），促进全美医疗保健选择和竞争。 美国卫生与公众服务部19年6月13日新闻稿 美国国税局信息，包括模型认证，通知和常见问题 来自卫生与公众服务部的常见问题 请参阅以下财政部于2019年9月30日发布的其他拟议条例
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| 选择非居民外国人作为潜在受益人的小企业信托
TCJA |
最后的规则 |
Td 9868 （6/18/19） |
641 1361 |
“关于法定扩大小型企业信托（ESBT）的允许潜在当前受益人（pcb）类别以包括非居民外国人（nra）的最终规定。特别是，最终规定确保，当NRA被视为选择成为ESBT的授予人信托的所有者时，S公司的收入将继续缴纳美国联邦所得税。” |
| 第199A节合作社及其赞助人规则
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 118425 - 18 (6/19/19) |
199年,一个 1388 |
“拟议的法规为《国内税收法》（《法典》）第1381至1388条所适用的合作社（合作社）及其赞助人就《法典》第199A(a)条规定的合格营业收入（QBI）扣除提供指导，并为特定农业或园艺合作社（特定合作社）及其赞助人就《法典》第199A(g)条规定的国内生产活动扣除提供指导。”这些拟议的法规还提供了关于第199A(b)(7)条的指导，该规则要求指定合作社的赞助人减少第199A(a)条规定的QBI扣除额。此外，这些拟议的法规还包括根据法典第1388条对赞助和非赞助的单一定义。最后，这些拟议条例建议根据前第199条取消最终条例，并撤回尚未最后确定的拟议条例。这些拟议的法规影响合作社以及个人、合伙企业、S公司、信托和从事国内贸易或商业的遗产的赞助人。” 修正- FR 38148 （8/6/19） ir - 2019 - 115(6/18/19)。 通知2019-27（19年6月18日）-“拟议的收入程序，为第199A(g)条和拟议的§§1.199A-8至1.199A-12条的目的提供关于W-2工资计算方法的指导。”
|
| 第958条（确定股票所有权的规则）和第951A条（全球无形低税收入）指引
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 101828 - 19 (6/21/19) |
951 951年,一个 954 956 1502 |
“为确定其合伙人相对于外国公司的总收入中所包括的数额，关于如何对待国内合伙企业的拟议条例。此外，本文件还包含根据全球无形低税收入规定提出的关于须缴纳高外国税率的总收入的规定。拟议的条例将影响通过国内合伙企业拥有外国公司股票的美国人以及外国公司的美国股东。” |
| 确定适用于若干私立学院及大学的第4968条消费税指引
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 106877 - 18 (7/3/19) |
4968 |
“根据《减税和就业法》，对特定私立大学的净投资收益征收消费税的规定草案。”本规定适用于教育机构及其有关组织。” ir - 2019 - 120 (6/28/19) |
| 多重雇主计划 |
支持海军学校规则 |
雷格- 121508 - 18 (7/3/19) |
413
|
“有关由一个以上雇主维持的计划的税务资格的拟议条例。这些根据第413(c)条维持的计划通常被称为多雇主计划或mep。如果满足某些要求，在参与计划的雇主未能满足资格要求或提供确定符合资格要求所需的信息的情况下，拟议的法规将为“统一计划规则”对固定缴款MEP的应用提供例外。这些拟议的法规将影响到欧洲议会议员、欧洲议会议员的参与者（及其受益人）、参加欧洲议会议员的雇主以及欧洲议会议员计划的管理者。” 修正- FR 43542 （8/21/19） |
| 拥有被忽视实体的合伙企业合伙人的自雇税务处理 |
最后的规则 |
Td 9869 （7/2/19） |
7701 |
澄清拥有被忽视实体的合伙企业中合伙人的就业税待遇的最终规定。这些规定影响的是拥有被忽视实体的合伙企业中的合伙人。” |
| 关于被动外商投资公司的指导意见
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 105474 - 18 (7/11/19) |
1291 1297 1298 |
“根据《国内税收法》（以下简称《税法》）第1291、1297和1298条提出的法规提案，涉及第1297(a)条（“PFIC”）所指的被动外国投资公司所有权的确定，以及根据第1297条对外国公司收到或累积的某些收入和外国公司持有的资产的处理。”该法规就外国公司何时是《法典》第1297(f)条下的合格保险公司（“QIC”）以及QIC根据第1297(b)(2)(b)条（“PFIC保险例外”）从被动收入和资产中排除的收入和资产金额提供指导。该条例还澄清了某些规则的适用范围和范围，这些规则决定了直接或间接持有PFIC股票的美国人是否被视为PFIC股东，以及外国公司是否属于PFIC。这些条例影响到在某些外国公司有直接或间接所有权利益的美国人。” |
| 货物预付和长期合同规定
TCJA |
最后的规则 |
Td 9870 （7/15/19） |
381 382 451 861 6655 |
“通过取消在最近的税收立法颁布后不再需要的法规来简化IRS法规的最终法规。具体地说，这些最终条例取消了有关货物预付款和长期合同的现行条例。这些最终规定影响到预收货物预付款的权责发生制纳税人，包括可存货货物。” |
| 美国贸易代表-对法国的数字服务税发起301调查 |
展开调查、公开聆讯及征询意见的通知 |
摘要没有。美国贸易代表办公室- 2019 - 0009 (7/16/19) |
--- |
“美国贸易代表（贸易代表）正在就法国政府正在考虑的数字服务税（DST）展开调查。301条款委员会将举行公开听证会，并就此次调查征求公众意见。” 美国贸易代表办公室关于2019年8月19日听证会的新闻稿。 |
| 外国税收抵免分配 |
最后的规则
去除临时规则 |
Td 9871 （7/24/19） |
704 |
“关于《国内税收法》中关于合伙企业分配外国所得税的规定的最终条例。这些规定对于改进现有的安全港规则的运作是必要的，该规则确定可抵免的外国税收支出的分配是否被视为符合合伙人在合伙企业中的利益。这些规定影响的是缴纳或累计外国所得税的合伙企业以及此类合伙企业的合伙人。” |
| 当承租人被视为获得投资信贷物业时，收入包括在内 |
最后的规则
去除临时规则 |
Td 9872 （7/19/19） |
50 |
“就第50(d)(5)条规定的收入包含规则提供指导的最终法规，适用于投资信贷物业的承租人，当该物业的出租人选择将承租人视为已获得该物业。”这些最终条例还提供了协调第50(a)条重新获取规则与第50(d)(5)条收入包含规则的规则。此外，这些最终法规还规定了有关租赁终止时的收入包括，承租人的租赁处置，或合伙人或S公司股东在收回期之外对承租人合伙企业或S公司的全部权益的处置。因此，当物业出租人选择将承租人视为已取得该物业，并且根据第46条就该承租人确定投资信贷时，本条例将影响投资信贷物业的承租人。” |
| 通知IRS作为501(c)(4)组织运营意图的要求 |
最后的规则
去除临时规则 |
Td 9873 （7/23/19） |
506 |
“2015年12月18日颁布的《2015年保护美国人免受加税法案》（PATH法案）增加的有关第506条要求的最终规定，第501(c)(4)条所述组织必须在其成立后不迟于60天内通知国税局其根据第501(c)(4)条运营的意图。” |
| 云交易和涉及数字内容的交易的分类 |
支持海军学校规则 |
雷格- 130700 - 14 (8/14/19) |
861 937 |
"关于为《国内税收法》的国际规定而对云交易进行分类的拟议条例。这些拟议的法规还修改了涉及计算机程序的交易分类规则，包括将这些规则应用于数字内容的传输。” 更新现有的1.861-18法规，以解决“云计算”[at 1.861-19]，其典型特征是对计算资源（如网络、服务器、存储和软件）的按需网络BET9九州体育登陆官方。参见，例如，美国国家标准与技术研究院，特别出版物500-322（2018年2月）（“NIST报告”）。出于非税目的，云计算交易通常被描述为以下三种模式中的一种或多种：软件即服务（“SaaS”）；平台即服务（“PaaS”）；基础设施即服务（“IaaS”）。SaaS允许客户通过web浏览器等接口BET9九州体育登陆官方提供商云基础设施上的应用程序。NIST报告，第9-10页。PaaS允许客户使用提供商支持的编程语言、库、服务和工具，将客户创建的应用程序部署到提供商的云基础设施上。NIST报告，第10-11页。IaaS允许客户BET9九州体育登陆官方提供商云基础设施上的处理、存储、网络和其他基础设施资源。NIST报告，第11页。云计算交易通常不涉及第1.861-18条分类的计算机程序的任何转让，作为版权或受版权保护的物品的转让，或提供与计算机程序或编程相关的任何开发服务或专有技术。尽管某些云计算交易可能提供与第1.861-18条所规定的交易类似的计算机程序功能（例如，通过下载传输计算机程序可能提供与通过网络浏览器BET9九州体育登陆官方相同程序类似的功能），但第1.861-18条并未规定提供使用该计算机程序的在线BET9九州体育登陆官方。因此，§1.861-18不适用于对此类交易进行分类。” 还可以解决其他事务，如流媒体音乐和视频、应用程序，以及通过远程托管软件BET9九州体育登陆官方数据。 修正- FR 52410 （10/2/19） |
| 以车队平均费用及每英里车辆分数估值规则厘定车辆的最高价值
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 101378 - 19 (8/23/19) |
61 |
“关于特别估价规则的拟议条例，供雇主和雇员在确定雇员个人使用雇主提供的车辆的总收入中应包括的金额时使用。”拟议的条例反映了减税和就业法，公法115-97（法案）所做的改变。” 还看到: |
| 按权责发生制会计方法计算的收入应纳税年度
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 104870 - 18 (9/9/19) |
446 451 1275 |
“关于第451条规定的收入纳入时间的拟议规定。拟议的法规反映了《减税和就业法案》所做的改变。这些拟议的规定影响到使用权责发生制会计方法并有适用财务报表的纳税人。 另见Rev. Proc 2019-37(9/6/19)，其中修改了Rev. Proc 2018-31关于如何获得自动同意以遵守§451和Prop Regs第1.451-3条。 修正FR 54079 （10/9/19） |
| 货物、服务和其他项目的预付款
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 104554 - 18 (9/9/19) |
451 |
“关于根据第451条预先支付商品、服务和某些其他项目的收入纳入时间的拟议法规。拟议的法规反映了《减税和就业法案》所做的改变。这些拟议的法规影响到使用权责发生制会计方法并收取预付款的纳税人。” Rev. Proc 2019-37（9/6/19）修改Rev. Proc 2018-31关于如何获得自动同意以遵守§451和Prop Regs第1.451-8条。 |
| 第382(h)条有关内置收益和损失的规定
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 125710 - 18 (9/10/19) |
382 |
“关于根据第382条计算固有收益和损失时所包括的收入和扣除项目的拟议条例，反映了最近颁布的税收立法对《法典》所作的许多修改。这些拟议的法规将影响为第382条的目的而经历所有权变更的公司。本文件还建议撤销以下国税局通知，并酌情将其主题纳入第382条下的这些拟议法规中：通知87-79、通知90-27、通知2003-65和通知2018-30。” 注：2020年1月14日，美国国税局发布了拟议的法规，撤销了这些拟议法规的一部分。 |
| 第6033条关于豁免组织报告要求的指导 |
支持海军学校规则 |
雷格- 102508 - 16 (9/10/19) |
6033 |
“拟议的法规将更新6033节下的信息报告法规，这些法规通常适用于根据501(a)节免税的组织，以反映自现行法规通过以来通过次级监管指导宣布的法定修订和某些报告减免，特别是关于要求提交年度表格990或990 - ez信息申报表的免税组织。” 另见通知2019-47（9/6/19）关于罚款减免。 |
| 额外第一年折旧扣除
TCJA |
最后的规则 |
Td 9874 （9/24/19）
预告版（9/13/19）
ir - 2019 - 156 (9/13/19) |
48 167 168 169 179 312 704 743 |
“根据第168(k)条提供第一年额外折旧扣除指导的最终条例。最终条例反映并澄清了《减税与就业法案》授权的符合条件的财产范围的增加和扩大，特别是某些类别的二手财产。最终规定影响到2017年9月27日之后购买并投入使用的合格财产扣除折旧的纳税人。” 另见Rev. Proc. 2019-33 （7/31/19） |
| 额外第一年折旧扣除
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 106808 - 19 (9/24/19)
预告版（9/13/19） |
168 |
“拟议的条例，就第168(k)条规定的额外第一年折旧扣除提供指导。这些拟议的法规反映并澄清了《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act）对符合条件的财产，特别是某些类别的二手财产的利益增加和范围扩大。这些拟议的法规通常影响2017年9月27日之后获得并投入使用的合格财产扣除折旧的纳税人。本文件还提供了关于这些拟议法规的公开听证会的通知。最后，本文件撤回了2018年8月8日发布的部分拟议法规。” |
| 选择性供款、合格匹配供款、合格非选择性供款和收入的困难分配 |
最后的规则 |
Td 9875（2009年9月23日） |
401 |
“修改401(k)计划中有关困难分配规则的最终条例。最终的规定反映了影响401(k)计划的法定变化，包括2018年两党预算法案所做的变化。这些规定影响到计划的参与者、受益人、雇主维护和管理者，这些计划包括现金或延期安排，或提供员工或匹配的捐款。”
另见Rev. Proc. 2020-9（12/12/19）。 |
| 雇主分担责任条款和某些非歧视规则在健康报销安排和其他基于账户的团体健康计划与个人健康保险或医疗保险的应用 |
支持海军学校规则 |
雷格- 136401 - 18 (9/30/19) |
105 4980 h |
"拟议的条例旨在澄清《国内税收法》下的雇主分担责任条款和某些不歧视规则适用于医疗报销安排和与个人健康保险或医疗保险相结合的其他以账户为基础的团体健康计划（个人健康保险条款），并为这些条款适用于个人健康保险条款提供某些安全港。拟议的法规旨在促进雇主采用个人保险hra，纳税人通常被允许依赖拟议的法规。拟议的法规将影响雇主、雇员及其家庭成员以及计划发起人。” |
| 根据第958条的所有权归属，包括确定作为受控外国公司或美国股东的地位
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 104223 - 18 (10/2/19) |
267 367 672 706 863 904 958 1297 6049 |
“与2017年12月22日颁布的《减税和就业法》第958(b)条修改有关的拟议法规。拟议的条例影响到在某些外国公司拥有所有权利益或向某些外国公司付款或接受付款的美国人。” |
| 取消关于合伙人以变相销售为目的承担合伙责任的暂行规定 |
最后的规则 去除临时规则 |
Td 9876 （10/9/19） |
707 |
关于如何为变相销售目的分配合伙责任的最终规定。这些条例以在暂行条例之前生效的最终条例取代现有的暂行条例。这些规定影响合伙企业及其合伙人。” |
| 根据第752条确认为追索权合伙责任的责任 |
最后的规则 去除临时规则 |
Td 9877 （10/9/19） |
704 752
|
《国内税收法》（Code）第704条规定，合伙人资本账户中恢复赤字平衡的某些义务何时被忽视，合伙人责任何时被视为第752条规定的追索权责任，以及第752条规定的最低美元支付义务如何处理的最终规定。这些最终条例为合伙企业在合伙人之间分配其责任提供了必要的指导。这些规定影响合伙企业及其合伙人。” |
| 《关于银行同业拆借利率向其他参考利率过渡的指导意见》 |
支持海军学校规则 |
雷格- 118784 - 18 (10/9/19) |
860年,一个 860克 882 1001 1271 1275 |
拟议的法规，就在债务工具和非债务合同中过渡到使用除银行间同业拆借利率（ibor）以外的参考利率所产生的税收后果提供指导。拟议的条例是必要的，以解决这样一种可能性，即改变债务工具的条款或修改其他类型合同的条款，以新的参考利率取代债务工具或其他合同的条款所涉及的银行同业拆借利率，可能导致实现联邦所得税的收入、扣除、收益或损失，或可能导致其他税收后果。拟议的法规将影响到债务工具和其他涉及IBOR的合同的各方。” |
| 适用于ABLE帐户的供款限额
TCJA |
支持海军学校规则 |
Rin 1545-bp10 （10/10/19） |
529年,一个 |
“与《国内税收法》有关的拟议条例，该法允许国家（或其机构或机构）建立和维持一项税收优惠储蓄计划，根据该计划，可向ABLE账户捐款，用于支付该账户指定受益人的合格残疾费用。受影响的税法部分由2017年12月22日签署成为法律的《减税与就业法案》修订。《减税与就业法案》允许某些指定受益人将有限的补偿收入存入他们自己的ABLE账户。” |
| 选择接受上一年度的灾害损失扣减 |
最终注册
去除临时规则 |
Td 9878 （10/16/19） |
165 |
“与选举有关的最终规定，以加快纳税人因联邦宣布的灾难而遭受损失的时间。” |
| 若干人寿保险合同交易的信息报告及对《对价转让规则》的修改 |
最后的规则 |
Td 9879 （10/31/19） |
101 6050 y |
"就第6050Y节下与须报告的人寿保险合同保单销售和须报告的死亡抚恤金支付有关的新信息报告义务提供指导的最终条例。最后条例还就应报告的保单出售后根据第101款从总收入中扣除的死亡抚恤金数额提供了指导。最终条例影响涉及某些人寿保险合同交易的各方，包括须报告的保单销售、向外国人转让人寿保险合同和支付须报告的死亡抚恤金。” 修正- FR 68042（19年12月13日） |
| 删除第385条文件规定 |
最后的规则 |
Td 9880 （11/4/19） |
385 1275 |
删除了规定最低文件要求的最终规定，这些规定通常必须满足，才能将公司的某些关联方利益视为联邦税收目的的债务。本文件还采用了对其他最终法规的一致性修订，以反映文件法规的删除。本文件删除或修改的最终规定通常会影响向相关公司或合伙企业发行所谓债务的公司。” 有效的11/4/19。 该诉讼涉及第13789号行政令（4/21/17）。 |
| 公司某些权益作为股票或债务的处理 |
支持海军学校规则 |
雷格- 123112 - 19 (11/4/19) |
385 |
“宣布财政部（Treasury Department）和美国国税局（IRS）打算发布有关将公司某些利益作为股票或债务处理的拟议法规，并就拟议规则征求公众意见。”本文件还宣布，在2016年临时条例（在本拟议规则制定预先通知的背景部分中描述）到期后，纳税人可以依赖2016年拟议条例（也在背景部分中描述），直到联邦公报发出进一步通知，前提是纳税人始终如一地完整应用2016年拟议条例中的规则。” |
| 合资格终止的S型法团
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 131071 - 18 (11/7/19) |
316 481 (d) 1371 (f) |
关于合格终止S公司（ETSC）定义的规则。此外，这些拟议的条例提供了有关ETSC在终止后过渡期（PTTP）后分配资金的规则。最后，这些拟议的法规修订了现行法规，将PTTP期间对资金分配的处理扩展到公司的所有股东，并更新和澄清了当前收益和利润分配到资金和其他财产的分配。这些拟议的法规将影响某些C类公司及其股东。” |
| 用于确定最小要求分布的最新预期寿命和分布周期表 |
支持海军学校规则 |
雷格- 132210 - 18 (11/8/19) |
401 |
“拟议的法规提供有关预期寿命和分配周期表的指导，用于计算合格退休计划，个人退休账户和年金以及某些其他税收优惠的雇主提供的退休安排所需的最低分配。”这些法规影响到这些合格退休计划的参与者、受益人和计划管理者，以及其他税收优惠的雇主提供的退休安排，以及个人退休账户和年金的所有者、受益人、受托人和保管人。” 一般适用于1/1/21或之后开始的分配日历年。“因此，例如，对于在2020年达到70.5岁的个人（因此2020年分配日历年的最低要求分配将于2021年4月1日到期），最终法规将不适用于个人2020年分配日历年（到期于2021年4月1日）的最低要求分配，但将适用于个人2021年分配日历年（到期于2021年12月31日）的最低要求分配。” |
| 健康保险提供者信息报告的电子归档 |
最后的规则 |
(11/13/19) |
57.3 57.10 |
“修订《健康保险提供者费用条例》的最终条例，要求从事为美国健康风险提供健康保险业务的某些受保实体以电子方式提交表格8963 ”健康保险提供者信息报告。“这些最终规定会影响到这些实体。” |
| 确定某人是否与受控外国公司有关联的所有权归属；在贸易或商业活动中获得的租金
TCJA |
最后的规则 |
Td 9883 （11/19/19） |
954 958 |
“根据第954(d)(3)条确定某人是否为受控外国公司（“CFC”）的关系人，有关股票所有权归属或其他权益归属的最终法规。此外，最终条例还规定了一些规则，以确定外国个人控股公司在积极从事贸易或业务时是否被视为收取租金，以计算其收入。该文件最终确定了2019年5月20日发布的拟议法规。这些条例影响到在某些外国公司有直接或间接所有权利益的美国人。” |
| 遗产税和赠与税；基本排除金额的差异
TCJA |
最后的规则 |
Td 9884 （11/26/19） |
2010 |
“解决最近立法变化对计算联邦赠与税和遗产税时允许的基本排除额的影响的最终规定。最终的规定将影响2017年之后的捐赠，以及2025年之后去世的继承人的遗产。” 修正- FR 6803 （2/6/20） |
| 覆盖的透明度 |
支持海军学校规则 |
雷格- 118378 - 19 (11/27/19) |
9815 |
"针对个人和团体市场的团体健康计划和健康保险发行者应要求向参与者、受益人或登记人（或其授权代表）披露费用分摊信息的拟议要求，包括对此类个人对特定供应商提供的承保项目或服务的费用分摊责任的估计。根据这些拟议的规则，计划和发行人将被要求在互联网网站上提供这些信息，如果要求，通过非互联网方式，从而允许参与者、受益人或投保人（或其授权代表）获得对个人自付费用的估计和了解，并有效地购买物品和服务。这些拟议的规则还包括要求计划和发行机构通过在互联网网站上发布的两个机器可读文件披露网络内供应商协商的费率和网络外允许的历史金额，从而使公众能够获得可用于了解医疗保健定价和潜在抑制医疗保健支出增长的健康保险覆盖信息。卫生与公众服务部（HHS）还提议修订其医疗损失率计划规则，允许提供团体或个人健康保险的发行人在其医疗损失率计算中获得信贷，因为他们与投保人分享的储蓄是由于投保人购买低成本，高价值的提供者并接受护理而产生的。” |
| 第987条规定的外汇指导 |
请注意 |
通知2019-65 （12/6/19） |
987 |
财政部和国税局“打算修改第987条规定的法规，将第987条规定的最终法规以及某些相关的最终法规和临时法规的适用日期再推迟一年。”2017年10月16日发布的2017-57号公告和2018年6月25日发布的2018-57号公告分别将最终法规以及相关最终法规和临时法规的适用日期推迟了1年。美国财政部和美国国税局打算修订2016年最终法规中的§1.861-9T、1.985-5、1.987-11、1.988-1、1.988-4和1.989(a)-1以及2019年最终法规中的§1.987-2和1.987-4，以适用于自2020年12月7日之后的第一个应纳税年度的第一天或之后开始的应纳税年度。 |
| 税基侵蚀和反滥用税
TCJA |
最后的规则 |
Td 9885 （12/6/19） |
59个 383 1502 6038年,一个 6655
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“实施税基侵蚀和反滥用税的最终条例，旨在防止某些大型企业纳税人通过向外国关联方支付某些款项和某些税收抵免来减少纳税义务。这些最终条例还规定了与该税相关的报告要求。作为《减税与就业法案》的一部分，这项税收被添加到《国内税收法》（简称“税法”）中。该文件最终确定了2018年12月21日发布的拟议法规。最终规定影响的公司有大量的资金 向外国关联方付款的收据。最终规例亦影响任何须提供与某些关连方交易有关的资料及与贸易或贸易有关的资料的申报公司 外国公司在美国境内开展的业务。” 修正- FR 9369 （2020-02-19） 修正- FR 11841(20年2月28日 |
| 关于税基侵蚀和反滥用税的附加规则
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 112607 - 19 (12/6/19) |
59个 6031 |
“拟议的条例，就某些大型公司纳税人就向外国关联方支付的某些款项征收的税基侵蚀和反滥用税提供指导。拟议的法规将影响那些向外国关联方支付巨额收入的公司。” |
| 若干获豁免机构非相关业务应税收入的计算 |
最后的规则 |
Td 9886 （12/10/19） |
512 |
“就某些提供员工福利的组织必须如何计算非相关业务应税收入（UBTI）提供指导的最终规定。” 修正- FR 68042（19年12月13日） |
| 支付给慈善实体以换取对价的处理
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 107431 - 19 (12/17/19)
美国国税局提前发布（2019年12月13日） |
162 164 170 |
“根据第162、164和170条对条例提出修正案。首先，拟议修正案更新了第162条下的法规，以反映有关第162条适用于出于商业目的向第170(c)条所述实体付款或转账的纳税人的现行法律。第二，拟议修正案根据第162条提供了安全港，以确定商业实体向第170(c)条所述实体支付的款项的处理方式。第三，拟议的修正案根据第164条为个人向第170(c)条所述实体支付的款项提供了一个安全港，这些个人列出了扣除额，并获得或预期获得州或地方税收抵免。第四，拟议的修正案更新了第170条下的条例，以反映关于第170条下的交换条件原则适用于捐助者从第三方收到或预期收到的利益的过去指导和判例法。” 旨在取代Rev. Proc 2019-12和Notice 2029-12。 |
| 来自美国境内的股息等价物 |
最后的规则 去除临时规则 |
Td 9887 （12/17/19） |
871 |
“与某些金融产品有关的最终规定，这些金融产品提供的支付取决于或取决于美国的股息支付来源。” |
| 与减税和就业法案相关的外国税收抵免指导，全面的外国损失回收，以及外国税收重新确定
TCJA |
最后的规则 去除临时规则 |
Td 9882 （12/17/19） |
861 901 904 905 951年,一个 954 960 965 985 986 988 |
为根据《国内税收法》确定外国税收抵免提供指导的最终条例。该指南涉及2017年12月22日颁布的《减税与就业法案》对适用法律所做的修改。该文件最终确定了2018年12月7日发布的拟议法规。该文件还最终确定了2012年6月25日发布的关于总体海外损失的拟议法规，并最终确定了2007年11月7日发布的拟议法规的某些部分，这些部分涉及美国纳税人向美国国税局通知外国税收再确定的义务。” 修正- FR 29323 （5/15/20） |
| 有关扣除额和外国税的分配和分摊指导，金融服务收入的定义，根据第905(c)条进行的外国税收再确定，根据第965(g)条取消某些外国税收抵免，以及外国税收抵免限制对合并集团的应用
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 105495 - 19 (12/17/19) |
704 861 904 905 954 960 965 1502 6227 6689
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“就下列事项提供指导的拟议条例：扣除额和可抵免的外国税的分配和分摊、金融服务收入的定义、外国税的重新确定、过渡税下外国税收抵免的可用性以及对合并集团适用外国税收抵免限制。” 修正- FR 29368 （5/15/20） |
| 根据第355(e)条关于前任、继承人和收益确认限制的指导；第355(f)条下的指引 |
最后的规则
去除临时规则 |
Td 9888 （12/18/19） |
355 |
对分销公司在不确认收入、收益或损失的情况下分配被控制公司的股票或证券提供指导的最终规定。特别是，就《国内税收法》（以下简称《税法》）第355(e)条对给予合格分配的不承认待遇的例外情况而言，最终法规就确定公司是分销公司或受控公司的前身或继任者提供了指导。此外，在涉及分销公司前身的某些案件中，最终条例对确认收益作出了某些限制。最终条例还就第355(f)条在何种程度上导致分配公司（以及在某些情况下其股东）确认分配受控公司的股票或证券的收入或收益提供了规则。这些条例影响分配控股公司的股票或证券的公司以及这些分配公司的股东或证券持有人。” 修正- fr15060（20年3月17日）。 修正- fr15061（20年3月17日） |
| 《国内税收法》第162(m)条规定的某些雇员报酬超过1,000,000美元
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 122180 - 18 (12/20/19) |
162 338 |
“根据第162(m)条提出的条例，该条例限制为联邦所得税目的扣除某些超过100万美元的雇员报酬。这些拟议的法规实施了《减税与就业法案》第162(m)条的修订。这些拟议中的法规将影响到上市公司。” ir - 2019 - 208 (12/17/19) |
| 误导直接存款退款
纳税人第一法案 |
支持海军学校规则 |
雷格- 116163 - 19 (12/23/19) |
6402 |
“拟议的条例为第6402(n)条提供指导，该条涉及识别和追回被误导的直接存款退款的程序。这些规定反映了《纳税人第一法案》对法律的修改。拟议的规定影响到已提出退款申请，要求将退款作为直接存款发放，但在退款申请上指定的账户中未收到退款的纳税人。” |
| 投资于合格机会基金
TCJA |
最后的规则 |
Td 9889（20年1月13日）
美国国税局提前发布（12/19/19）[544页] |
1400年z2 1502 1504 |
“关于纳税人在合格机会基金（QOF）的某些股权方面可以选择《国内税收法》（Code）第1400Z-2条规定的联邦所得税优惠程度的最终法规。”最终条例解决了根据第1400Z-2条发布的两份拟议规则制定通知所收到的意见，并为有资格选择暂时推迟将某些收益计入总收入的纳税人提供了额外指导，如果相应金额投资于QOFs的某些股权。此外，还就此类纳税人在持有这些股权至少10年后确认的额外收益能否从总收入中扣除提供了指导意见。最终法规还规定了实体作为QOF必须满足的各种要求，包括实体作为合格机会区业务必须满足的要求。最终规定将影响自我认证为QOFs的实体，以及在这些实体中进行投资的合格或不合格纳税人。” ir - 2019 - 212 (12/19/19) 库务署最终条例新闻稿（2019年12月19日）及常见问题解答 |
| 出售个人财产的收入来源
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 100956 - 19 (12/30/19) |
863 864 865 937 1502 |
“拟议的条例修改了确定在美国境内生产而在美国境外销售的存货收入来源的规则，反之亦然。这些拟议的法规还包含确定非居民在美国设立的办公室或其他固定营业场所销售个人财产（包括库存）所得收入来源的新规则。最后，这些拟议的条例修改了确定外国来源收入是否与美国境内的贸易或商业行为有效联系的某些规则。” |
| 此页最后更新于2020年3月17日 |
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Page由Annette Nellen教授维护。 |