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下表列出了2018年财政部和国税局发布的税收法规。这些链接将带你到法规的文本（通常在联邦公报）和其他有用的信息。
发布的法规清单：2019年2017年2016年2015年2014年2013年2012年2011年
加州特许经营税委员会（FTB）条例-见FTB的利益相关方会议网站。
请看下面4月份关于修改长期税收法规审查程序的新MOA的信息。
| 规例九州体育
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状态 |
引用 |
额外的信息 |
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| 美国证券交易委员会关于减税和就业法案会计影响的指导
TCJA |
规则
参见12/22/17新闻稿+主席声明。 |
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SAB第118号“表达了工作人员对财务会计准则委员会（“FASB”）会计准则编纂（“ASC”）主题740、所得税（“ASC主题740”）在包括2017年12月22日（《减税与就业法案》签署之日）在内的报告期内的应用的看法”。 |
| 合伙集中审计制度的选举
注：本规则适用于合伙人不超过100人的合伙企业，但不适用于合伙人为其他合伙或信托等特定类型的合伙企业。详见IRC§6221和最终法规。 |
最终注册 |
Td 9829 （1/2/18） |
6221
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“本文件包含2015年两党预算法（BBA）第1101条某些部分实施的最终规定，该法案于2015年11月2日颁布成为法律。《工商管理条例》第1101条废除了管理合伙企业审计的现行规则，代之以新的集中合伙企业审计制度，一般而言，该制度在合伙企业层面评估和征收税款。本文件提供了选择合伙企业集中审计制度的最终规定。最终规定将影响2017年12月31日之后开始的纳税年度的合伙企业。” 有效的1/2/18。 |
| 集中合伙审计制度：调整税收属性 |
支持海军学校规则 |
雷格- 118067 - 17 (2/2/18) |
704 705 6225 6226 |
“2015年两党预算法第1101条的实施条例，该法案于2015年11月2日颁布成为法律。《两党预算法》废除了管理合伙企业审计的现行规则，代之以新的集中合伙企业审计制度，该制度一般在合伙企业层面确定、评估和征税。这些拟议的法规规定了合伙企业及其合伙人如何调整税收属性的规则，以考虑合伙企业集中审计制度下的合伙企业调整。” |
| 消除不必要的税收规定 |
提出的规则 |
雷格- 132197 - 17 (2/15/18) |
各种 |
“根据行政命令13777和13789中规定的政策，财政部和国税局对现有法规进行了审查，目的是通过撤销或修改符合行政命令中规定的标准的现有税收法规来减轻纳税人的监管负担。本规则制定建议通知建议通过删除298项不再必要的法规（因为它们在《国内税收法》下没有任何当前或未来的适用性）以及修改79项法规来简化国税局的法规，以反映298项法规的拟议删除。取消和修订这些条例的建议可能会影响到不同类别的纳税人。” |
| 短期、期限有限的保险 |
支持海军学校规则 |
雷格- 133491 - 17 (2/21/18) |
9801 9833 |
"本细则载有修订短期、有限期间保险定义的建议，目的是将其排除在个人健康保险范围的定义之外。采取这一行动是为了延长短期有限期限保险的最长期限，这将为消费者提供更多负担得起的健康保险选择。” |
| 健康保险提供者费用 |
最后的规则 |
Td 9830 （2/26/18） |
57.2 第57部分-健康保险提供者费用 |
为《患者保护和平价医疗法案》第9010条规定的费用提供涵盖实体定义规则的最终法规。最终条例取代并采用了临时条例的文本，这些临时条例为所涉实体的定义提供了规则。最终条例影响到从事为美国健康风险提供健康保险业务的人员。” |
| 衡量组织和员工绩效的平衡系统 |
最后的规则 |
Td 9831 （3/7/18） |
801 26 CFR part 801 |
“关于国税局内部管理和人员的最终规定。最终法规涉及美国国税局在其衡量组织和员工绩效的平衡系统中使用的“员工满意度测量”。这些规定影响国税局的内部运作，以及用于评估国税局内部组织和IRS雇用的个人绩效的系统。” |
| 披露与为税务管理目的而购置财产或服务的书面合同或协议有关的申报表和申报表信息 |
支持海军学校规则 |
雷格- 129260 - 16 (3/13/18) |
6103 |
“本文件包含第6103(n)条规定的拟议条例，授权国务院向协助国务院履行《修复美国地面运输法》（FAST）第32101条规定的职责的承包商披露报税表和报税信息。《FAST法案》要求国税局向国务院通报经证实的严重拖欠税款的情况，国务院从外部承包商处采购服务，以履行《FAST法案》规定的职责。” |
| 受控小组研究学分的分配 |
最后的规则 |
Td 9832 （3/28/18） |
41 45克 280 c |
关于增加研究活动的信贷（研究信贷）分配给共同控制下的公司和贸易或企业（受控集团）的最终规定。该文件还包含有关铁路轨道维修信贷分配和减少研究信贷选择的最终规定。” |
| 某些未被授权作为第6103(n)条承包商参加书证考试的非政府律师 |
支持海军学校规则 |
雷格- 132434 - 17 (3/28/18) |
7602 |
“本文件载有修订第7602(a)条有关行政诉讼的条例的拟议条例。现行法规允许根据第6103(n)条及其相关法规被授权接收申报表和申报表信息的任何人接收和审查传唤的书籍、文件和其他数据，并在国税局官员或雇员在场和指导下，在传唤面谈中充分参与对证人的采访。这些拟议的法规大大缩小了现行法规的范围，排除了非政府律师接受传唤的书籍、文件、记录或其他数据，或参与对国税局传唤的证人的采访，以提供宣誓证词，但有有限的例外。这些拟议的条例影响到参与联邦税务审查的纳税人，以及国税局根据第7602(a)条要求审查其账簿、记录或证词的其他人。” |
| 18年4月12日——财政部宣布新的OMB监管审查程序和新的协议备忘录（MOA），取代1983年的协议。财政部长姆努钦表示：“这一更新的审查框架将加强对最有可能带来新成本的法规的审查，同时保留财政部确保纳税人及时获得有关如何遵守税法的明确规则和指导的能力。”根据今天的协议，财政部将继续迅速、成功地实施历史性的税收改革，同时避免不必要的监管成本和延误。” 根据新的MOA，如果税务法规“可能导致以下规则”，则根据EO 12866（和1993年版本）第6节，由OIRA进行审查： (a)造成严重矛盾或以其他方式干扰另一机构已采取或计划采取的行动； (b)提出新的法律或政策问题，例如规定以应评税付款为根据的行为规则；或 (c)每年对经济产生1亿美元或更多的非收入影响，以不采取行动基线来衡量。” 审查不超过45天，TCJA指南需要10个工作日的审查。 与税收法规审查（或缺乏审查）历史相关的还有1983年关于实施第12291号行政令的备忘录。 有关减少税收法规审查的长期协议的更多背景信息，请参阅国会议员约翰逊给OIRA管理员Neomi Rao的信，2/1/18。 |
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| 《平价医疗法案》规定的祖父计划、既存疾病排除、终身和年度限制、撤销、家属保险、上诉和患者保护 |
最后的规则 |
Td 9744 （5/3/18） |
9815 |
“2015年11月18日，劳工部、卫生与公众服务部和财政部（以下简称“部门”）在《联邦公报》上公布了一项最终规则，题为《平价医疗法案下的祖父计划、既存疾病排除、终身和年度限制、撤销、家属保险、上诉和患者保护最终规则》（2015年11月最终规则），部分内容涉及：非祖父性团体健康计划和提供非祖父性团体或个人健康保险的健康保险发行者对紧急服务的覆盖范围，包括要求非祖父性团体健康计划和提供非祖父性团体或个人健康保险的健康保险发行者限制网络外紧急服务的费用分摊，并且作为该规则的一部分，为网外紧急服务至少支付最低金额。美国急诊医师学会（ACEP）向哥伦比亚特区的美国地方法院提起诉讼，法院于2017年8月31日在不影响ACEP的简易判决动议的情况下，部分批准和部分拒绝了ACEP的动议，并将案件发回各部门，以回应ACEP和其他人的公众意见。作为回应，各部门发布本澄清通知，以更彻底地解释各部门决定不采纳ACEP和某些其他评论者在2015年11月最终规则中提出的建议。” 此澄清从5/3/18开始生效。 |
| 磁性介质（电子）资料申报表的提交规定 |
支持海军学校规则 |
雷格- 102951 - 16 (5/31/18) |
6011 6721 |
修订确定是否必须使用磁性介质（电子）提交信息申报表的规则的拟议条例。拟议的条例将要求考虑所有的信息申报，无论类型如何，以确定一个人是否符合250份申报的门槛，因此必须以电子方式提交信息申报。拟议的法规还将要求任何被要求以电子方式提交信息申报表的人以电子方式提交更正信息申报表，无论已提交的更正信息申报表的数量如何。拟议的法规将影响到需要提交信息申报表的人员。” 更正FR 33165 （7/17/18） |
| 涉及合伙人股权的合伙交易 |
最终注册 |
Td 9833 （6/8/18） |
337 732 |
“防止公司合伙人通过与涉及合伙人股权或某些相关实体的合伙企业进行交易而逃避公司层面收益的最终规定。”本文件还包含最终规定，允许作为同一合伙企业合伙人的合并集团成员在合伙企业分配的股票中汇总其基础，以限制可能导致基础减少或获得认可的规则的应用。本文件还包含最终规定，可能还要求某些从事利得消除交易的公司减少公司资产的基础或确认利得。这些最终规定会影响合伙企业及其合伙人。” |
| 免税债券的套利投资限制 |
支持注册 |
雷格- 106977 - 18 (6/12/18) |
148 |
第148条规定的适用于国家和地方政府发行的免税债券和其他税收优惠债券的套利投资限制的拟议规定。拟议的条例将澄清有关套利限制所涵盖的“投资型财产”定义的现有条例，明确规定用于促进债券公共目的的资本项目投资例外。拟议的法规影响到这些债券的州和地方政府发行人，以及用这些债券融资的资本项目的潜在投资者。” |
| §987法规因行政命令而延迟 |
延迟注册 |
Td 9794（2016年8月12日） |
987 |
外币-通知2018-57（18年6月13日）-更新-根据美国国税局：通知2018-57宣布，财政部和美国国税局打算修订第987条规定，将第987条最终规定和某些临时规定的适用日期再推迟一年。2017年10月16日发布的2017-57号公告此前将适用日期推迟了1年。财政部和国税局打算修订§1.861-9T、1.985-5、1.987-11、1.987-1T至1.987-4T、1.987-6T、1.987-7T、1.988-1、1.988-1T、1.988-4和1.989(a)-1，以规定最终法规和相关临时法规将适用于2016年12月7日之后的第一个纳税年度的第一天之后的三年或之后开始的纳税年度。”由于行政命令13789（4/21/17）增加审查而导致的延迟。 |
| 建议拆除临时楼宇 以变相销售为目的的合伙企业合伙人责任份额规定
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支持海军学校规则 |
雷格- 131186 - 17 (6/19/18) |
707 |
关于如何为变相出售目的分配合伙责任的拟议规定。拟议的条例如果最终确定，将用在临时条例之前生效的最终条例取代现有的临时条例。本文件还部分撤销了交叉引用暂行条例的拟议条例。这些规定影响合伙企业及其合伙人。” |
| 倒置及相关交易 |
最后的规则 临时规则 去除临时规则 |
Td 9834 （7/12/18） |
304 367 956 7701 7874 |
“解决为避免第7874条和第367条目的而进行的交易以及某些倒置后避税交易的最终法规。这些规定影响到资产被外国公司直接或间接收购的某些国内公司和国内合伙企业，以及与这些国内公司和国内合伙企业有关的某些人。该文件最终确定了拟议的法规，并删除了2016年4月8日发布的临时法规。” 有效的7/12/18。 |
| 纳税申报人的尽职调查罚款
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 103474 - 18 (7/18/18) |
6695 |
“拟议的条例修订先前拟议的条例中有关第6695(g)条规定的纳税申报表编制人罚款的部分。为了执行最近的一项法律变更，有必要对先前提出的条例进行这些修订，该变更扩大了第6695(g)条规定的纳税申报表编制人尽职调查处罚的范围，以便适用于作为户主提交纳税申报表或要求退款的资格。拟议的规定影响到报税人。” |
| 合格匹配捐款和合格非选择性捐款的定义 |
最后的规则 |
Td 9835 （7/20/18） |
401 |
“修订401(k)条款下某些包含现金或递延安排的合格退休计划或401(m)条款下提供匹配捐款或雇员捐款的规定下合格匹配捐款（qmac）和合格非选择性捐款（qnec）定义的最终法规。”根据这些规定，如果雇主向计划提供的资金在分配到参与者账户时满足适用的不可没收性要求和分配限制，则可以是QMAC或QNEC，但在向计划提供资金时不需要满足这些要求或限制。这些规定影响到包含现金或递延安排或提供匹配捐款或雇员捐款的免税计划的参与者、受益人、雇主维护和管理者。” |
| 现金和非现金慈善捐款扣减的证明和报告要求 |
最后的规则 |
Td 9836 （7/30/18） |
170 664 6050升 |
关于现金和非现金慈善捐款的证实和报告要求的指导。最终条例反映了2004年《美国创造就业法案》和2006年《养老金保护法》条款的制定。这些条例对个人、合伙企业和公司进行慈善捐赠提供指导。” 有效的7/30/18。 修正- FR 45826 （9/11/18） |
| 短期、期限有限的保险 |
最后的规则 |
Td 9837 （8/3/18） |
9801 9833 |
"本最后规则修正了短期有限期间保险的定义，以便将其排除在个人健康保险范围的定义之外。采取这一行动是为了延长短期有限期限保险的最长期限，这将为消费者提供更多负担得起的健康保险选择。” 有效的10/2/18。 |
| 延长提交某些资料申报表的时间 |
最后的规则
去除临时规则 |
Td 9838 （8/3/18） |
6081 |
提供有关自动和非自动延长提交某些信息申报表时间的规则的最终条例。实施这些变更是为了加快W-2系列表格（W-2G表格除外）和报告非雇员薪酬的表格（目前是表格1099-MISC，信息在框7中）的提交速度，以便在提交季节的早些时候可以用于国税局的身份盗窃和退款欺诈检测过程。此外，这些最终条例更新了受有关延长提交时间规则约束的信息申报表清单。这些规定会影响要求延长提交受影响信息申报表时间的申报人。” 有效的8/3/18。 |
| 合伙集中审计制度下的合伙人代表和实行合伙集中审计制度的选举 |
最后的规则 去除临时规则 |
Td 9839 （8/9/18） |
6223 9100 |
《2015年两党预算法》（BBA）第1101条于2015年11月2日颁布成为法律，该法规是关于集中合伙审计制度下合伙企业代表的指定和授权的最终规定。这些最终规定对2017年12月31日之后开始的纳税年度的合伙企业产生影响。本文件还包含最终规定，并删除了根据BBA第1101(g)(4)条，在2015年11月2日之后和2018年1月1日之前开始的合伙企业应纳税年度适用集中合伙审计制度的临时规定。这些最终规定对2015年11月2日之后至2018年1月1日之前的纳税年度的合伙企业产生影响。” 修正FR 46440（2019年4月9日） 更正FR 46681 （9/5/19） |
| 关于第965节和相关规定下的过渡税的指导
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 104226 - 18 (8/9/18)
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962 965 986 |
“经2017年12月22日颁布的《减税和就业法》修订的实施第965条的拟议法规。拟议的条例将影响在某些外国公司有直接或间接所有权利益的美国人。”
最终条例发布于2019年2月5日- TD 9846。 |
| 额外第一年折旧扣除 TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 104397 - 18 (8/8/18) |
168 169 179 312 704 743 |
“根据《国内税收法》（《税法》）第168(k)条就第一年额外折旧扣除提供指导的拟议条例。这些拟议的法规反映了《减税和就业法案》所做的改变。这些拟议的规定影响到2017年9月27日之后购买并投入使用的合格财产扣除折旧的纳税人。” |
| 合资格营业收入扣除 Reg主题: 1.199A-1操作规则 1.199A-2在获得合格财产后立即确定W-2工资和未调整基数 1.199A-3合格的营业收入、合格的REIT股息和合格的PTP收入 1.199 4聚合 1.199A-5指定的服务行业或业务以及作为雇员提供服务的行业或业务 1.199A-6相关传递实体（rpe）、公开交易合伙企业（ptp）、信托和遗产 TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 107892 - 18 (8/16/18) ir - 2018 - 162 (8/8/18) |
199年,一个 643 |
“本文件载有关于根据第199A条扣除合格营业收入的拟议条例。这些规定将影响从事国内贸易或业务的个人、合伙企业、S公司、信托和遗产。拟议的规例亦载有第643条下的反避税规则，在某些情况下将多个信托视为单一信托。”
另见通知2018-64（8/8/18）关于§199A目的的W-2工资计算方法。美国国税局正在征求对具体项目的意见。
参见美国国税局常见问题解答第199A条。 |
| 集中合伙审计制度 |
支持海军学校规则 移除道具规则 |
120233 - 17 (8/17/18)
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704 705 706 6221 6222 6225 6226 6227 6231 6232 6233 6234 6235 6241 |
“实施集中合伙审计制度的拟议条例。本文件撤回并重新提出了实施集中合伙审计制度的拟议法规的某些部分，这些部分尚未最终确定，以反映《2018年综合拨款法案》（TTCA）第二章中《2018年技术修正法案》所做的更改。拟议的法规影响到2017年12月31日之后开始的合伙企业纳税年度，以及根据2015年两党预算法（BBA）进行选举的合伙企业，将集中合伙审计制度应用于2015年11月2日或之后以及2018年1月1日之前开始的合伙企业纳税年度。 |
| 捐款以换取州或地方税收抵免 TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 112176 - 18 (8/27/18))
ir - 2018 - 172 (8/23/18)
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170 642 |
美国国税局在2018-54（5/23/18）通知中表示，它将发布拟议的法规。 “根据第170条提出的条例修正案。拟议的修正案规定，当纳税人获得或预期获得相应的州或地方税收抵免时，根据第170条规定的慈善捐款扣除额的可用性。本文件亦建议修订第642(c)条下的规例，使类似的规则适用于信托或死者遗产的付款。本文件提供关于这些拟议法规的公开听证会的通知[11/5/18]。” 建议适用于8/27/18之后的捐款。
另请参阅IR-2018-178(9/5/18)，其中规定，任何实体类型的企业的捐赠可能会发现，如果他们从慈善机构获得一些利益，他们的“捐赠”实际上是一项业务费用。这增加了混乱，因为州政府可能只允许抵扣而不允许抵扣，或者如果捐赠者声称是商业费用，州政府可能会认为这笔转移不属于捐赠。需要美国国税局和各州的澄清。 |
| 有关第951A条（全球无形低税入息）的指引 TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 104390 - 18 (10/10/18)
ir - 2018 - 186 (9/13/18)
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951年,一个 1502 6038 |
“执行第951A款的拟议条例。第951A节是由《减税与就业法案》添加到《国内税收法典》中的。L. 115-97(2017)，于2017年12月22日颁布。本文件还包含第951条、第1502条和6038条的拟议条例。这些拟议的法规将影响受控外国公司的美国股东。” |
| 建议删除第385条文件规定 |
支持海军学校规则 |
(9/24/18) |
385 1275 |
建议取消规定最低文件要求的最终条例，这些规定通常必须满足，才能将公司的某些关联方利益视为联邦税收目的的债务（文件条例）。本规则制定建议通知还建议对其他最终条例作出符合规定的修订，以反映拟议取消《文件条例》。修改和取消的最终规定一般会影响向相关公司或合伙企业发行所谓债务的公司。” 征求意见截止日期为12/24/18。 |
| 根据第965条提供的额外指导 TCJA |
雷格- 104226 - 18 (10/10/18) |
962 965 986 |
“本文件宣布，根据2018-78号通知发布的第965条，可以提供有关过渡税的额外指导。”
最终条例发布于2019年2月5日- TD 9846。 |
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| 取消关于预付货款和长期合同的规定 TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 104872 - 18 (10/15/18) |
381 382 451 6655 |
“本规则制定提案通知建议通过取消近期税收立法颁布后不再需要的法规来简化国税局的法规。具体来说，这些条例将取消有关货物预付款和长期合同的现行条例。这些规定将影响到收取货物预付款的权责发生制纳税人，包括可盘点货物。” 注：众议院提交给TCJA的报告脚注880建议废除，因为增加了§451(c)，作为对权责发生制纳税人延迟某些预付款的单一规则。 |
| 最小的错误安全港例外处罚未能提交正确的信息申报或提供正确的收款人报表 |
支持海军学校规则 |
雷格- 118826 - 16 (10/17/18) |
6045 6721 6722 6723 6724
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“有关未能提交正确资料申报表或提供正确收款人报表的处罚的拟议条例。拟议的条例包含安全港规则，出于处罚目的，通常将包含与最小错误金额有关的错误的收款人报表或相应的信息申报表视为正确。它们规定了收款人可以选择不适用安全港规则的时间和方式。它们还更新了罚款数额，并更新了对信息报告义务的参考。最后，它们提供了与经纪人报告证券基础相关的规则，因为该报告涉及最小错误安全港规则。拟议的法规影响到需要提交信息申报表或提供收款人报表的人员（申报者）和收款人报表的接收者（收款人）。” |
| 投资于合格机会基金 TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 115420 - 18 (10/29/18)
预发布+ IR-2018-206 （10/19/18） |
1400 z 1 1400 z二 |
“根据《国内税收法》（Code）新第1400Z-2条提供指导的拟议法规，涉及纳税人投资于合格机会基金（QOF）可能带来的递延收益。具体而言，拟议的法规涉及投资者可能递延的收益类型，必须将相应金额投资于QOFs的时间，以及投资者可能选择递延特定收益的方式。该文件还包含适用于QOFs的拟议法规，包括自我认证规则，QOFs资产估值以及对合格机会区业务的指导。拟议中的规定将影响到QOFs及其投资者。” 修正- FR 67171（2018年12月28日）
国税局常见问题+表格8996，合格机会基金自我认证由基金草案表格和说明。 |
| 健康报销安排和其他基于帐户的团体健康计划 |
支持海军学校规则 根据第26和29条 |
雷格- 136724 - 17 (10/29/18)
预告版（2018年10月23日）
通知2018-88 （11/19/18） |
36 b 9801 9802 9815 9831
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"拟议的规则旨在通过拟议修改《公共卫生服务法》（PHS法）、《雇员退休收入保障法》（ERISA）和《国内税收法》（Code）中有关医疗报销安排（HRAs）和其他基于账户的团体健康计划的各项规定，扩大男女劳动者及其家庭获得负担得起的优质医疗保健的机会。（为简单起见，本序言一般只提及健康保险计划，但提及健康保险计划时也应考虑包括其他基于账户的团体健康计划，除非另有说明。）具体来说，这些拟议的规则允许在满足某些条件的情况下，将HRAs与个人健康保险纳入其中。拟议的规则还规定了某些人力资源福利将被确认为有限的例外福利的条件。此外，财政部（Treasury Department）和国税局（Internal Revenue Service， IRS）提出了有关个人在与个人健康保险相结合的HRA下获得保险的保费税收抵免（PTC）资格的规则。此外，劳工部（DOL）提出澄清，向计划发起人保证，如果满足某些条件，由HRA或合格的小雇主健康报销安排（QSEHRA）报销的个人健康保险的保费不会成为ERISA计划的一部分。最后，卫生与公众服务部（HHS）提出了一些规则，为获得与个人健康保险相结合的HRA或获得QSEHRA的个人在个人市场上提供一个特殊的注册期。这些拟议规则的目标是扩大hra的灵活性和使用，为更多的美国人提供额外的选择，以获得高质量、负担得起的医疗保健。拟议的规则将影响员工及其家人；雇主、雇员组织和其他计划发起人；团体健康计划；健康保险发行机构；以及个人健康保险的购买者。” |
| 美国公司股东根据第956条确定的金额 TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 114540 - 18 (11/5/18)
ir - 2018 - 210 (10/31/18)
预告版（10/31/18） |
956 |
“减少根据第956条对某些国内公司确定的数额的拟议条例。拟议的规定影响到某些拥有（或被视为拥有）外国公司股票的国内公司。” |
| 纳税申报人的尽职调查罚款 TCJA |
最后的规则 |
Td 9842 （11/7/18）
ir - 2018 - 216 (11/7/18) |
6695 (g) |
"关于纳税申报人罚款的最终规定。为了实施最近的法律变更，最终法规是必要的，这些变更扩大了纳税申报人尽职调查处罚的范围，使其适用于儿童税收抵免(CTC)/额外儿童税收抵免（ACTC）和美国机会税收抵免（AOTC），以及作为一家之主提交纳税申报单或要求退款的资格。这些规定影响到报税人。” 有效的11/7/18。 小修正- FR 64458（12/17/18）。
注意：由于新的500美元其他从属信贷在IRC§24中，它还需要付费准备人进行额外的尽职调查。
2018年表格8867和指示草案。
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| 《保险公司贴现规则的修改》 TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 103163 - 18 (11/7/18) |
846 |
“拟议的条例为未支付损失的新贴现规则提供指导，并为联邦所得税目的估计保险公司的可回收救助。拟议的条例实施了最近对《国内税收法》的立法修改，并对贴现因子的推导和使用进行了其他技术改进。拟议的法规将影响保险公司等应税实体。” |
| 规定第4960、4966、4967和4968节税款的申报和申报时间的规定，以及更新第4966和4967节税款的减免规则 TCJA和其他pls |
支持海军学校规则 |
雷格- 107163 - 18 (11/7/18) |
4960 4963 4966 4967 4968 6011 6071 |
“拟议的规定规定了使用哪一申报表来支付某些消费税以及提交申报表的时间。该条例还实施了法定增加两种消费税的一级税减免对象。这些条例影响到适用的免税组织及其相关组织、适用的教育机构、维持某些捐助者建议基金的赞助组织、这些赞助组织的基金经理、某些捐助者、捐助者顾问以及与捐助者建议基金的捐助者或捐助者顾问有关的人员。” |
| 选择性供款、合格匹配供款、合格非选择性供款和收入的困难分配 |
支持海军学校规则 |
雷格- 107813 - 18 (11/14/18) |
401 |
“对401(k)计划中有关困难分配的规定提出修正。这些修正案反映了影响401(k)计划的法定变化，包括2018年两党预算法案最近做出的变化。这些规定将影响到包含现金或递延安排或提供雇员或匹配捐款的计划的参与者、受益人、雇主维护和管理者。” 另见IR-2018-236（11/29/18）的解释，该解释侧重于根据序言对佛罗伦萨飓风迈克尔受害者提供的救济。 |
| 根据《平价医疗法案》，某些预防服务的宗教豁免和便利 |
最后的规则 |
Td 9840 （11/15/18） |
9815 |
2017年10月13日在《联邦公报》上发布的关于宗教豁免和某些预防性服务覆盖范围的便利的临时最终规则，根据公众意见进行修改，最终确定。这些规则扩大了豁免范围，以保护某些实体和个人的宗教信仰，这些实体和个人的健康计划必须根据《患者保护和负担得起的医疗法案》颁布的指导方针纳入避孕药具。这些规则不改变卫生资源和服务管理局（美国卫生和人类服务部的一个组成部分）的自由裁量权，以维持要求避孕覆盖的指导方针，在没有监管上承认的反对意见存在的情况下。这些规则还为希望自愿使用的某些豁免实体保留了“住宿”流程作为可选流程。这些规定不会改变为有意外怀孕风险的妇女提供免费或补贴避孕药具的其他多个联邦项目。” 有效的1/14/19。 |
| 《平价医疗法案》规定的某些预防服务的道德豁免和便利 |
最后 |
Td 9841 （11/15/18） |
9815 |
“最终确定2017年10月13日在《联邦公报》上发布的关于某些预防性服务覆盖范围的道德豁免和便利的临时最终规则，并根据公众意见进行修改。这些规则最终确定了扩大的豁免，以保护某些实体和个人的道德信仰，这些实体和个人的健康计划受到根据《患者保护和负担得起的医疗法案》发布的指导的避孕覆盖的要求。这些规则不改变卫生资源和服务管理局（美国卫生和人类服务部的一个组成部分）的自由裁量权，以维持要求避孕覆盖的指导方针，在没有监管上承认的反对意见存在的情况下。这些规则还为希望自愿使用它的某些豁免实体留下了一个可选的“住宿”程序。这些规定不会改变为有意外怀孕风险的妇女提供免费或补贴避孕药具的其他多个联邦项目。” 有效的1/14/19。 |
| 与登记代理人及登记退休计划代理人有关的用户费用 |
支持海军学校规则 |
雷格- 122898 - 17 (11/19/18) |
300.5 300.6 |
“就向已登记代理人及已登记退休计划代理人征收用户费用的规例提出修订建议。拟议的法规取消了已登记退休计划代理人的初始登记用户费用，因为IRS不再提供作为已登记退休计划代理人的初始登记。拟议的条例还将已登记退休计划代理人的续期使用费从30美元提高到67美元。此外，拟议的条例将已登记代理人的登记和续签用户费用从30美元增加到67美元。拟议的法规影响到已登记代理人或申请成为登记代理人的个人以及已登记退休计划代理人的个人。1952年的《独立办公室拨款法》授权向用户收取费用。” |
| 简化方法下的成本分摊 |
最后的规则 |
Td 9843 （11/20/18） |
263年,一个 471 |
对纳税人生产或获得用于转售的某些财产的成本分配的最终规定。本最终条例：规定处理与某些成本有关的负调整的规则，这些成本需要资本化到生产或获得的用于转售的财产；提供一种新的简化会计方法，以确定为转售而生产或取得的财产应分摊的额外费用；并重新定义某些类型的成本是如何分类的简化方法的目的。这些最终规定影响的纳税人是财产的生产者或经销商，他们被要求将财产的成本资本化，并选择使用简化方法分配成本。“… “在公布这些最终法规的同时，财政部和国税局正在发布2018-56收入程序（2018-50 IRB），以修改Rev. Proc 2018-31，并提供纳税人可以自动获得同意以进行某些方法更改以符合这些最终法规的程序，例如纳税人使用HAR更改MSPM。” |
| 遗产税和赠与税；基本排除金额的差异 TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 106706 - 18 (11/23/18)
ir - 2018 - 229 (11/20/18)
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2010
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“关于最近立法变化对计算联邦赠与税和遗产税所使用的基本免税额的影响的拟议条例。拟议的规定将影响2017年以后赠与的捐赠者以及2017年以后去世的继承人的遗产。”
根据IR-2018-229：“为了解决遗产税可能适用于增加的BEA（基本免税额）免征赠与税的担忧，拟议的法规提供了一项特殊规则，允许遗产使用适用于生前赠与的BEA或适用于死亡之日的BEA的高者来计算其遗产税抵免。” |
| 企业利息支出扣除限制 TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 106089 - 18 (12/28/18)
ir - 2018 - 233 (11/26/18)
预告版（11/26/18） |
163 263年,一个 382 383 446 469 860 c 882 1502 1504
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最近的税法颁布后，关于企业利息费用扣除限制的规定。具体来说，这些条例提供了一般规则和定义。条例还规定了在合并集团、合伙企业和国际情况下计算限制的规则。该规定适用于除特定小型企业、不动产交易企业、农业企业、特定公用事业企业外，可以扣除企业利息费用的纳税人。本文件亦撤销一项拟议的规则制定通知，该通知涉及不允许对法团所支付或应计利息进行扣除。”
表格8990 -表格草案+说明 |
| 与外国税收抵免有关的指导，包括实施《减税和就业法案》所作改变的指导
TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 105600 - 18 (12/7/18)
ir - 2018 - 235 (11/28/18)
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78 861 901 904 952 954 960 965 |
“根据《国内税收法》（以下简称《税法》）确定外国税收抵免提供指导的拟议法规。该指南涉及2017年12月22日颁布的《减税与就业法案》（以下简称“法案”）对适用法律所做的修改。关于其他外国税收抵免问题的指导，包括与法案前法定修订有关的指导，也包括在本文件中。拟议的法规提供了遵守法律变化所需的指导，并影响到申请外国税收抵免的个人和公司。” |
| 税基侵蚀和反滥用税 TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 104259 - 18 (12/21/18)
ir - 2018 - 250 (12/13/18)
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59个 383 1502 6028年,一个 6038 c 6655 |
“拟议的条例，就有大量总收入的纳税人的税基侵蚀付款征税提供指导，并根据这些规定提出报告要求。拟议的法规将影响那些向外国关联方支付巨额收入的公司。第6038A条下的拟议规例会影响第6038A或6038C条所指的任何申报法团。”
表格8991，有大量收入的纳税人的税基侵蚀税-草稿 |
| 根据FATCA和第3章减少负担的法规 |
支持海军学校规则 |
雷格- 132881 - 17 (12/18/18) |
1441 1461 1471 1473 1474 |
“拟议的条例取消了对总收益的扣缴，推迟了对外国存折付款的扣缴，取消了对某些保险费的扣缴，并澄清了投资实体的定义。这份拟议规则制定的通知还包括关于扣缴代理人的某些尽职调查要求的指导，以及关于扣缴金额的退款和贷记的指导。” |
| 若干混合安排 TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 104352 - 18 (12/28/18) |
245年,一个 267年,一个 1503 6038 6038年,一个 7701 |
实施《国内税收法》（“法典”）第245A(e)和267A条关于混合股息和在混合交易或与混合实体支付或应计的某些金额的拟议法规。第245A(e)和267A条由2017年12月22日颁布的《减税和就业法》、公法115-97(2017)（“法案”）添加到法典中。本文件还包含根据第1503(d)和7701条提出的规定，以防止根据美国和外国的税法要求相同的扣除。此外，本文件还包含6038、6038A和6038C条款下的拟议条例，以方便实施拟议条例中的某些规则。拟议的法规将影响到纳税人，否则他们将要求与这些金额相关的扣除，以及支付或接受混合股息的外国公司的某些股东。” |
| 外国人出售或交换合伙企业某些利益的损益 TCJA |
支持海军学校规则 |
雷格- 113604 - 18 (12/27/18) |
864 897 |
“执行《国内税收法》第864(c)(8)条的拟议条例。拟议的法规影响到某些因出售或交换在美国境内从事贸易或业务的合伙企业的权益而承认收益或损失的外国人。拟议的条例也影响到直接或间接有外国人作为合伙人的合伙企业。” |
| 集中合伙审计制度 |
最后的规则 |
Td 9844 （2/27/19*）
预告版（12/28/18）
*延迟可能是由于政府关闭 |
6221 6222 6225 6226 6227 6231 6232 6233 6234 6235 6341
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实施集中合伙审计制度的最终条例。这些最终法规影响2017年12月31日之后开始和2018年8月12日之后结束的应纳税年度的合伙企业，以及选择在2015年11月2日或之后以及2018年1月1日之前开始的合伙企业应纳税年度应用集中合伙审计制度的合伙企业。” |
| 本页最后更新于2019年2月27日 |
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Page由Annette Nellen教授维护。 |