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下表按时间顺序列出了2017年财政部和国税局发布的税收法规。这些链接将带你到法规的文本（通常在联邦公报）和其他有用的信息。
发布日期：2018年2016年2015年2014年2013年2012年2011年
加州特许经营税委员会（FTB）条例-见FTB的利益相关方会议网站。
有关特朗普总统发布的影响法规发布的行政命令的信息见下表。
| 规例九州体育 [以“ ACA ”标示的医疗保健条例] |
状态 |
引用 |
额外的信息 |
|
| 关于向外国人支付的某些美国来源收入的预扣税规定，向某些美国人支付的信息报告和备用预扣税规定，以及投资组合利益处理 |
去除临时规则
Final， Temp和Prop regs |
Td 9808 （1/6/17）
雷格- 134247 - 16 (1/6/17) |
871 1441 1461 6041 6042 6045 6049 6050牛 3406 |
“本文件包含最终和临时规定，涉及支付给外国人的某些美国来源收入的预扣税，支付给某些美国人的信息报告和备用预扣税，以及支付给非居民外国个人和外国公司的投资组合利息。”本文件对第3章和第61章以及第871、3406和6402条下的某些拟议法规进行了定稿（略有修改），并撤销了相应的临时法规。本文件还包括根据法典第3章提供补充规则的临时条例。临时法规的文本也可作为在本期《联邦公报》拟议规则部分公布的拟议规则制定通知中规定的拟议法规的文本。这些临时规定影响到将美国来源收入支付给外国人的人。” 更正：FR 29719（2017年6月30日） 更正：FR 43314（17年9月15日） 更正：FR 49549 （10/26/17） |
| 《外国金融机构信息报告和向外国金融机构和其他外国实体代扣代缴若干款项的规定》 |
去除临时规则
Final， Temp和Prop regs |
Td 9809 （1/6/17）
雷格- 103477 - 14 (1/6/17) |
1471 1472 1473 1474 |
“本文件包含根据小九州体育A第4章（第1471至1474节）的最终和临时规定，涉及外国金融机构（ffi）关于美国账户的信息报告以及对ffi和其他外国实体的某些付款的扣缴。本文件定稿（修改）了第四章中的某些拟议法规，并撤销了相应的临时法规。本文件还包括在第4章下提供补充规则的暂行条例。临时法规的文本也可作为在本期《联邦公报》拟议规则部分公布的拟议规则制定通知中规定的拟议法规的文本。本文件所载的条例影响到向外国金融机构和其他外国人支付某些与美国有关的款项以及外国金融机构向其他人支付的款项。” 更正：FR 29733（2017年6月30日） 更正：FR 29728（2017年6月30日） 更正：FR 43313（17年9月15日） |
| 向受监管的投资公司和房地产投资信托公司转让某些财产 |
最后的规则 |
Td 9810 （1/18/17） |
337 |
“1986年税收改革法废除一般公用事业原则的最终条例。最终条例规定了投资信托基金或房地产投资信托基金在某些财产处置方面可能需要缴纳公司税的时间长度。最终规定影响到RICs和REITs。” |
| 修正结转基准在通用基差规则中的应用 |
最后的规则 |
Td 9811 （1/19/17） |
48 179 197 267 273 306 336 355 382 421 423 424 467 617 684 691 742 743 755 955 1001 1014 1223 1245 1250 1254 1296 1312 |
“关于适用第1022条经修改的结转基准规则的最终条例。具体而言，最终条例修改了《财资管理条例》中涉及基差规则的条款，在适当情况下引用了第1022条。该规定将影响2010年去世的某些继承人的财产转移。这些规定反映了2001年《经济增长和税收减免协调法案》和2010年《税收减免、失业保险再授权和创造就业法案》对法律的修改。” |
| 股权归属确定指南；关于倒置和关联交易的规则 |
去除临时规则
最终规则和临时规则 |
Td 9812（2017年1月18日）
雷格- 135734 - 14 (1/18/17)
雷格- 135734 - 14 (1/18/17) |
7874 |
在计算外国公司所有权时，为确定该外国公司是否为代理外国公司而不考虑该外国公司的某些股票的最终规定。这些法规还就外国公司在获得国内公司或国内合伙企业的贸易或业务的实质性所有财产后转让外国公司股票的影响提供指导。这些法规影响到某些国内公司和合伙企业（以及与之相关的某些方），以及收购这些国内公司或这些国内合伙企业的贸易或业务的几乎所有财产的外国公司。临时法规的文本也可作为《联邦公报》本期《拟议规则》部分中关于倒置和相关交易规则的拟议规则制定通知中规定的拟议法规的文本。” 修正- FR 42233 （9/7/17） |
| 合格匹配捐款和合格非选择性捐款的定义 |
支持海军学校规则 |
雷格- 131654 - 15 (1/18/17) |
401 |
“针对401(k)条款下包含现金或递延安排的某些合格退休计划或401(m)条款下提供匹配捐款或雇员捐款的某些合格退休计划的规定，对合格匹配捐款（qmac）和合格非选择性捐款（qnec）的定义提出修订建议。”根据这些规定，如果雇主向计划提供的资金在分配到参与者账户时满足适用的不可没收性和分配要求，则可以作为qmac或qnec，但在向计划提供资金时不需要满足这些要求。这些规定将影响到包含现金或递延安排或提供匹配捐款或雇员捐款的免税计划的参与者、受益人、雇主维护和管理者。” |
| 美国人将某些财产转移到与相关外国合伙人的合伙企业 |
最终规则和临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9814 （1/19/17）
雷格- 127203 - 15 (1/19/17) |
197 704 721 6038 b |
关于美国人（美国人）向与转让方有关的外国合伙人转让增值财产的暂行条例。该条例推翻了根据第721(a)条根据第721(c)条规定的不承认向合伙企业提供财产以换取合伙企业利益的规则，除非合伙企业采用补救方法并满足某些其他要求。该文件还包含第197、704和6038B条下的规定，适用于第721条所述的某些转让。这些规定影响到美国在国内或国外的合作伙伴。临时法规的文本也可作为本期《联邦公报》“拟议规则”部分中关于该主题的拟议规则制定通知中规定的拟议法规的文本。最终条例修订并增加了相互参照，以协调暂行条例的适用。 修正- FR 41885 （9/5/17） |
| 依赖的定义 |
退出道具规则制定
通知道具规则制定 |
雷格- 137604 - 07 (1/19/17) |
2 3 21 32 63 151 152 6013 6109 |
“本文件撤销了拟议的关于授权安置机构的定义的条例，以便为被安置的儿童提供抚养豁免 在2004年《工薪家庭税收减免法案》（WFTRA）对法律进行修改之前发布的。本文件包含的拟议法规反映了WFTRA和2008年《促进成功和增加收养法》（FCSIAA）对抚养豁免所做的更改。本文件还包含了拟议的法规，为了反映现行法律，修订了与未亡配偶和户主的备案状态、个人纳税表、儿童和受抚养人护理抵免、劳动收入抵免、标准扣除额、联合纳税申报表和被收养儿童的纳税人识别号码有关的法规。这些拟议的法规改变了美国国税局关于允许申请无子女收入抵免的纳税人类别的立场。在确定纳税人是否有资格申请抚养豁免时，这些拟议的法规改变了美国国税局对根据破局规则提交联合申报表的纳税人调整后总收入的立场，以及对源自政府支付的某些付款的支持来源的立场。这些规定为可能申请某些与儿童有关的税收优惠的个人提供了指导。” |
| 来自美国境内的股息等价物 |
最终规则和临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9815 （1/24/17）
雷格- 135122 - 16 (1/24/17) |
871 1441 1461 |
“本文件为持有某些金融产品的非居民外国个人和外国公司提供指导，这些金融产品提供的支付取决于或取决于美国来源的股息支付。本文件还为负责就股息等价物代扣代缴美国税的代扣代缴人，以及条款871(m)交易的某些其他各方及其代理人提供指导。” 修正- FR 49508（2017年10月26日） |
| 与矿产或自然资源有关的公开交易合伙企业活动的合格收入 |
最后的规则 |
Td 9817 （1/24/17） |
7704 |
“根据第7704(d)(1)(E)条，有关公开交易合伙企业不被视为联邦所得税法人的合格收入例外的最终规定。具体来说，这些法规定义了从矿产或自然资源的勘探、开发、采矿或生产、加工、精炼、运输和销售中产生合格收入的活动。这些规定影响到公开交易的合伙企业及其合伙人。” |
| 集中合伙审计制度
注意：这些拟议的法规于1月初发布，但随后因EO 13771（17年1月30日）而被取消（见下文）。
注：这些拟议条例中关于集中审计制度外选举的部分已在TD 9829（1/2/18）中定稿。 |
支持注册 |
雷格- 136118 - 15 (6/14/17) |
6221 6222 6223 6225 6226 6227 6241 |
“关于2015年两党预算法（BBA）第1101条实施的拟议规定，该法案于2015年11月2日颁布成为法律。《工商管理条例》第1101条废除了管理合伙企业审计的现行规则，代之以新的集中合伙企业审计制度，一般而言，该制度在合伙企业层面评估和征收税款。这些拟议的条例为受新制度约束的合伙企业提供了规则，包括选择退出合伙企业集中审计制度、提交行政调整请求以及确定合伙企业或其合伙人因审查合伙企业而产生的调整而欠下的金额的程序。拟议的条例还涉及合伙集中审计制度的范围，并提供指导其适用的定义和特别规则，包括指定合伙代表。拟议的法规影响2017年12月31日之后开始的纳税年度的合伙企业，以及根据§301.9100-22T在2015年11月2日之后和2018年1月1日之前开始的纳税年度选择应用集中合伙审计制度的任何合伙企业。本文件还提供了关于这些拟议法规的公开听证会的通知。本文件还撤销了2009年2月13日在《联邦公报》（74 FR 7205）上发布的关于与上市交易相关的合伙项目转换的拟议规则制定通知。” 评论截止日期为2017年8月14日。 听证会定于2017年9月18日举行。 |
| 简化申请承认第501(c)(3)条地位的程序 |
最后的规则
去除临时规则 |
Td 9819 （6/30/17） |
501 508 |
“最终条例，允许局长采用简化的申请程序，符合条件的组织可根据第501(c)(3)条申请承认免税地位。”最终条例影响到根据第501(c)(3)条寻求免税地位的组织。” 有效的6/30/17。 |
| 涉及无净值转让的交易
“截至2017年7月13日，对§1.332-2 (b)和(e)的拟议修订；的 建议将例2添加到§1.332-2 (e)；§1.351-1 (a)(1)（iii）和(a)(1)（iv）的拟议补充；建议将实施例4添加到§1.351-1 (a)(2)；§1.368-1(a)和(b)的拟议修正案；§1.368-1 (f)的拟议添加；以及2005年3月10日在联邦公报（70 FR 11903）上公布的规则制定建议通知（REG-163314-03）中对§1.368-2 (d)(1)的拟议修订被撤回。” |
部分撤销规则制定建议的通知 |
雷格- 139633 - 08 (7/13/17) |
332 351 368 |
撤回拟议规则制定通知的其余部分，其中包含要求交换或分配净值的拟议法规 某些公司的成立和重组符合《国内税收法》规定的不承认待遇。建议的通知的其他部分 规则制定以前被采纳为最终条例。撤回的拟议条例还涉及根据《法典》第332条不符合免税待遇的某些分配的处理。被撤销的拟议法规将影响公司及其股东。” |
| 登记代理人特别入学考试使用费 |
最终注册 |
Td 9820 （7/19/17） |
300.4 |
《最终规定变更专项招生考试用户费用金额成为招生代理人》。1952年《独立办公室拨款法》授权收取用户费用。最终规定影响到参加招生代理人专项招生考试的个人。” 有效的8/18/17。 参加考试的费用是每部分81美元。这还不包括考试管理员收取的任何费用。 |
| 归还到期日和延期到期日变更 |
最终规则和临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9821 （7/20/17）
雷格- 128483 - 15 (7/20/17) |
446 6012 6031 6032 6033 6041 6071 6072 6081 |
“更新提交某些纳税申报表和信息申报表的截止日期和延长时间的最终和临时规定。更新日期是为了反映2015年《地面运输和退伍军人医疗保健选择改进法案》第2006条和《2015年保护美国人免受增税法案》第201条规定的新法定要求。这些规定影响到提交W-2表（系列，W-2G表除外）、W-3表、990表（系列）、1099-MISC表、1041表、1041 - a表、1065表、1120表（系列）、4720表、5227表、6069表、8804表或8870表的纳税人。 |
| 健康保险费税收抵免 (ACA) |
最后的规则
移除临时rgs |
Td 9822 （7/26/17） |
36 b 162(l) |
"关于健康保险费税收抵免的最终条例。这些法规影响通过平价保险交易所（交易所，也称为市场）注册合格健康计划的个人，并要求保费税收抵免和交易所，为个人提供合格的健康计划。” |
| 品牌处方药费 (ACA) |
最后的规则
去除临时规则 |
Td 9823 （7/26/17） |
6302 7805 |
“最终规定，为品牌处方药费用的目的，定义“对照组”一词。最终法规取代并采用了定义受控群体一词的暂行法规文本。最终条例影响到从事制造或进口某些品牌处方药业务的人。” |
| 《注册表格的定义指引 |
支持海军学校规则 |
雷格- 125374 - 16 (9/19/17) |
149 163 165 860 d 871 881 1287 6045 6049 |
“拟议的条例，就登记义务和登记形式的定义提供指导，包括关于签发过境证书和登记形式的参与利益的指导。本文件还撤销了先前提出的关于注册要求义务定义的部分规定。拟议的法规通常是必要的，以解决市场惯例的变化，以及因法定废除外国目标不记名债务对注册表格要求的例外而引起的问题。拟议的条例将影响以注册形式发行的债务的发行人和持有人，以及未以注册形式发行的需要注册的债务的发行人和持有人。” 更正：FR 44543（2017年9月25日） |
| 在发给雇员的W-2工资和税单上使用截断的纳税人识别号码 |
支持海军学校规则 |
雷格- 105004 - 16 (9/20/17) |
6051 6052 6109 |
“根据《法典》第6051和6052条对条例提出的修订建议。为了帮助雇主努力保护员工免受身份盗窃，这些拟议的法规将修改现有法规，允许雇主自愿在提供给员工的W-2表格，工资和税单副本上截断员工的社会安全号码（ssn），以便截断的ssn以IRS截断的形式出现 纳税人识别号码。这些拟议的条例还将修订第6109条下的条例，以澄清对W-2表的截尾规则的适用，并增加一个例子说明这些规则的适用。此外，这些拟议的修正案将删除过时的条款，并更新条例第6051和6052节下的相互参照。这些拟议的规定影响到需要提供W-2表格的雇主和收到W-2表格的雇员。” |
| 某些赌博奖金的扣缴 |
最后的规则 |
Td 9824 （9/27/17） |
3402 3406 |
关于某些付款的预扣缴和信息报告的最终规定 从赛马、狗赛和回力球中获得的赌博奖金以及某些其他赌博奖金。 最终的规定影响到赌博奖金的支付人和收款人。” |
| 公众对免税私人活动债券的认可 |
支持海军学校规则 |
雷格- 128841 - 07 (9/28/17) |
147 |
“更新和简化第147(f)条规定的公众批准要求的拟议法规适用 到国家和地方政府发行的免税私人活动债券。建议的规例会更新有关公众批准要求的现行规例，以反映法例的变化，以精简公众 审批程序，以及减轻州和地方政府发行免税私人活动债券的负担。 本文件还撤回了先前关于该主题的两项拟议规则制定通知。拟议的法规影响到发行免税私人活动债券的州和地方政府。” |
| 精简第754条选举声明 |
支持注册 |
雷格- 116256 - 17 (10/12/17) |
754 |
“就根据第754条进行有效选举的规定对规例作出的拟议修订。拟议的监管规定将影响合伙企业及其合伙人，因为它消除了在选择调整合伙企业财产基础时的监管负担。” 于公布为最终登记日期当日或之后结束的课税年度有效。然而，纳税人可以在此日期之前的期间依赖拟议的条例。 |
| 处理提供联邦财政援助的交易 |
最后的规则 |
Td 9825 （10/19/17） |
597 |
“第597条规定的最终条例。这些最终法规修订了现行法规，这些法规解决了向银行和国内建筑和贷款协会提供联邦财政援助（FFA）的交易的联邦所得税处理问题，并澄清了这些交易对银行、国内建筑和贷款协会以及关联方的联邦所得税后果。这些规定影响到银行、国内建筑和贷款协会以及相关方。” 更正：FR 61177（2017年12月27日） 更正：FR 61177（2017年12月27日） |
| 《平价医疗法案》规定的某些预防服务的宗教豁免和便利
(ACA) |
征求意见的暂行最终规则
和
支持海军学校规则 |
Td 9827 （10/13/17）
雷格- 115615 - 17 (10/13/17)
|
9815 |
“美国在医疗保健监管中为因宗教信仰或道德信念而提出异议的实体和个人提供良心保护方面有着悠久的历史。这些临时最终规则扩大了豁免范围，以保护某些实体和个人的道德信念，这些实体和个人的健康计划是根据《患者保护和负担得起的医疗法案》颁布的指导方针进行避孕覆盖的。这些规则不改变卫生资源和服务管理局（美国卫生和公众服务部的一个组成部分）的自由裁量权，即在没有监管上承认的反对意见的情况下，维持要求避孕覆盖的准则。这些规则还为某些道德上反对的实体提供了有关此类覆盖的自愿“迁就”过程的机会。这些规定不会改变为有意外怀孕风险的妇女提供免费或补贴避孕药具的其他多个联邦项目。” |
| 《平价医疗法案》规定的某些预防服务的道德豁免和便利
(ACA) |
Td 9828 （10/13/17）
雷格- 129631 - 17 (10/13/17) |
9815 |
||
| 政治分区的定义 |
撤销道具条例 |
雷格- 129067 - 15 (10/20/17) |
103 |
“本文件撤销关于为免税债券目的而定义政治细分的拟议规则制定通知。”该提议规则最初在联邦公报上发布，编号为regg - 129067 - 15（2016年2月23日）。
请参阅以下有关EO 13789的信息。 |
| 遗产税、赠与税和隔代转让税：对权益清算的限制 |
撤销道具条例 |
雷格- 163113 - 02 (10/20/17) |
2704 |
“本文件撤销了有关家族控制实体清算权失效的遗产、赠与和跨代转让（GST）税处理的拟议法规，以及出于遗产、赠与和GST税目的对家族控制公司和合伙企业的利益进行估值。具体而言，拟议的条例将把清算权的某些失效视为死亡时发生的转让。拟议的条例还涉及在确定家族控制实体中转让权益的价值时对清算和撤出的限制的处理。这种退出影响到公司和合伙企业的某些利益转让者。”该提议规则最初发布在联邦公报reg - 16313 -02（8/4/16）上。
请参阅以下有关EO 13789的信息。 |
| 受玛丽亚飓风影响的雇员福利计划、参与者和受益人 |
延长时间框架 |
Fr 55507 （11/22/17） |
飓风玛丽亚
|
“本文件宣布延长《雇员退休收入保障法》和《国内税收法》规定的团体健康计划、残疾和其他福利计划、养老金计划、这些计划的参与者和受益人，以及受飓风玛丽亚直接影响的团体健康保险发行人的某些时间框架。” |
| 集中合伙审计制度：国际税收规则
|
支持海军学校规则 |
雷格- 119337 - 17 (11/30/17) |
6221 6225 6226 6227 |
“2015年两党预算法（BBA）第1101条的实施条例，该法案于2015年11月2日颁布成为法律。《工商管理条例》第1101条废除了管理合伙企业审计的现行规则，代之以新的集中合伙企业审计制度，一般而言，该制度在合伙企业层面评估和征收税款。这些拟议的条例提供了关于某些国际规则如何在合伙企业集中审计制度下运作的规则，包括有关对外国人扣缴税款、为强制报告某些外国帐户而扣缴税款以及处理合伙企业可抵免的外国税收支出的规则。” |
| 集中合伙审计制度：第6226和6227条下的选举规则，包括分级合伙结构规则，以及行政和程序规定 |
支持海军学校规则 |
(12/19/17)
雷格- 120233 - 17 (12/19/17) |
6221 6225 6226 6227 6231 6232 6233 6234 6235 |
“实施2015年两党预算法（BBA）第1101条的拟议法规，该法案已颁布 于2015年11月2日生效。《工商管理条例》第1101条废除了管理合伙企业审计的现行规则，代之以新的集中合伙企业审计制度，一般而言，该制度在合伙企业层面评估和征收税款。这些拟议的法规提供了一些规则，说明了当合伙企业根据第6227条提出行政调整请求时，直通合伙人如何考虑根据第6226条所述的推定少付款的替代支付方式以及类似于第6226条的规则进行的调整。为了作出相应的改变，这些拟议条例修订了第6226和6227条下先前拟议条例的部分内容。此外，这些拟议的条例规定了关于新的集中合伙审计制度下的评估和征收、处罚和利息以及时效期限的规则。拟议的条例还涉及寻求司法审查合伙关系调整的规则。” 征求意见截止日期为2018年3月19日。 |
| 外国人个人控股公司收入中剔除与业务需要有关的外币损益；第988条交易的按市价计价会计方法 |
支持海军学校规则 |
雷格- 119514 - 15 (12/19/17) |
446 954 988
|
拟议的条例，就如何处理被控制的外汇损益提供指导 业务项下的外国公司（CFC）需要排除在外国个人控股公司收入（FPHCI）中。拟议的法规还规定，纳税人可以选择使用按市值计价的方法来核算第988条交易的外币损益。 此外，拟议的条例还允许中央金融委员会的美国控股股东自动撤销有关处理外汇损益的某些选举。拟议的条例影响到纳税人和从事产生外国利益的交易的氟氯化碳的美国股东 第988条规定的货币收益或损失。” 征求意见截止日期为2018年12月19日。 更正：FR 61199 （12/27/17） |
| 美国证券交易委员会关于减税和就业法案会计影响的指导 |
规则
参见12/22/17新闻稿+主席声明。 |
|
|
SAB第118号“表达了工作人员对财务会计准则委员会（“FASB”）会计准则编纂（“ASC”）主题740、所得税（“ASC主题740”）在包括2017年12月22日（《减税与就业法案》签署之日）在内的报告期内的应用的看法”。 |
| 合伙集中审计制度的选举
注：本规则适用于合伙人不超过100人的合伙企业，但不适用于合伙人为其他合伙或信托等特定类型的合伙企业。详见IRC§6221和最终法规。 |
最终注册 |
Td 9829 （1/2/18） |
6221
|
"本文件包含关于 2015年两党预算法（BBA）第1101条某些部分的执行情况，该法案已颁布 于2015年11月2日生效。《工商管理条例》第1101条废除了管理合伙企业审计的现行规则 用一种新的集中的合伙审计制度取代它们，一般来说，在合伙一级评估和征收税款。本文件提供了选择合伙企业集中审计制度的最终规定。最终规定将影响2017年12月31日之后开始的纳税年度的合伙企业。” 有效的1/2/18。 |
这就是EO通常所说的2比1的方法，因为对于任何新法规，必须取消两个旧法规。
“每颁布一项新法规，至少要确定两项先前的法规，以便取消，并且通过预算程序谨慎管理和控制计划法规的成本。”
本《评估报告》侧重于确定1比2替代方案是否合适的法规成本。行政管理和预算局局长必须就执行情况向各机构负责人发布指导意见。本备忘录于2017年4月5日发布（M-17-21），其中包括定义、对其他监管指南的参考和39个问答。这份备忘录补充了2017年2月2日发布的临时指南。根据M-17-21，这两个备忘录基本上是一致的，但如果有任何冲突，4/5/17的备忘录（M-17-21）取代了早期的指导（根据M-17-21的介绍）。
对备忘录的评论可以在https://www.regulations.gov/docket?D=OMB-2017-0002上找到。
观察：需要OMB和财政部就EY 13771对税收法规的影响提供指导。人们一直质疑大多数税收法规是否属于“重大监管行动”，因为它们主要是针对国会通过的法律而发布的。
每年春天，美国国税局和财政部都会发布通知，征求对其优先指导计划的建议。2017年，电话会议比平时晚了一个月左右(2017-28公告（4/21/17）；2016年3月18日发布了2016-26号公告)。2017-28公告包含了一项新标准，评论员在就下一版本的计划向国税局提供意见时应考虑该标准。这个项目是：
“建议的指导是否符合第13771号行政命令、第13777号行政命令（82 FR 12285）或其他行政命令。”
呼吁各机构在2017年4月25日前监督某些监管改革举措和政策。这些行动包括成立一个特别工作组，审查不利于创造就业、过时或无效、成本大于收益或与其他举措不一致的法规。
呼吁对2016年发布的法规进行审查。根据行政长官：
“联邦税收体系应该简单、公平、高效、有利于增长。税收条例的目的应该是使已经很复杂的《国内税收法》（《美国法典》第26章）更加明确，并向纳税人提供有用的指导。与这些目的相反，过去几年颁布的大量税收法规实际上增加了税收负担，阻碍了经济增长，并使美国企业背负着繁重的罚款、复杂的表格和挫折。必须立即采取行动，减轻现行税收法规给美国纳税人带来的负担，从而提供税收减免和有用的、简化的税收指导。”
财政部“应立即审查2016年1月1日或之后发布的所有重要税收法规，并在向总统提交的中期报告中确定所有此类法规：
(i)对美国纳税人造成不适当的财政负担；
（ii）使联邦税法过于复杂；或
（iii）超出美国国税局的法定权限。”
这份报告截止日期是2017年6月20日。在行政令生效后的150天内，财政部将向总统提交一份报告，其中包括减轻临时报告中确定的法规负担的具体行动。
此外，如有必要，秘书应修订《国内税收手册》第32.1.5.4.7.5.3条，以满足本节(c)款中的指示。
观察：该行政令可能旨在重新考虑第385条法规（TD 9790（10/21/16）和regg -130314-16(10/21/16)），也许还有其他法规。点击这里查看2016年和2017年发布的税收法规清单。
对第13789号行政令的行动：一些利益相关方向财政部提交了意见，建议应撤销或审查法规。在2017-38号通知（7/7/17）中，解释了EO 13789，并指出了可能符合EO标准的八项法规。2017-38号通知指出，从2016年1月1日到2017年4月21日，美国国税局和财政部发布了105项法规。这些法规中只有一条（第385条法规）被OMB根据EO 12866指定为“重要”。根据EO 13789，根据EO 12866标准，法规不必“重要”即可被确定为有问题。在总数中，财政部发现53个是“次要或技术性的”，几乎没有公开评论。财政部根据第13789号行政命令的标准审查了其余52家公司，其中8家符合标准。
财政部就八项规定中的任何一项“是否应被废除或修改，以及在后一种情况下，如何修改这些规定以减少负担和复杂性”征求意见。评论截止日期为2017年8月7日。
以下是财政部在2017-38号通知中确定的八项规定，以及一些评论员认为属于EO 13789的规定。这些意见是在2017-38号通知发布之前提供的。
| 2017-38年度公告 |
主题及连结 |
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| 103§(reg - 129067 - 15) |
政治细分的定义 建议的条例（regg - 129067 - 15 (2/23/16)） |
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X |
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| §337(d) （TD 9770） |
若干物业转移至RICs及REITs 最终，临时和建议的法规- TD 9770 （6/8/16） 雷格- 126452 - 15 (6/8/16) |
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| §7602 （td 9778） |
召唤面试 最后的规则;去除临时规则。Td 9778 （7/13/16） |
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X |
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X |
| 2704年§(reg - 163113 - 02) |
房地产、商品及服务税和礼品估价 法规建议reg - 16313 -02 （8/4/16） |
X |
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X |
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| §752 （td 9788） |
合伙追索权责任 最终，温度和prop法规TD 9788 （10/5/16） 雷格- 122855 - 15 (10/5/16) |
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X 还有TD 9787关于变相销售 |
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| §385 （td 9790） |
把某些公司利益当作股票或债务来处理 最终，温度和支柱法规TD 9790（2016年10月21日） 雷格- 130314 - 16 (10/21/16) |
X |
X |
X |
X |
X |
| §987 （td 9794） |
符合条件的业务单位的货币损益 最终条例TD 9794 （12/8/16） |
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X |
X |
| §367 （td 9803） |
向外国公司转让某些财产 最终法规TD 9803（2016年12月16日） |
X |
X |
X |
X |
X |
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注有3个额外项目* |
注有2个额外项目** |
***另有6个项目 |
1 .附加项目：**** |
注意到的另外5个项目**** |
*美国注册会计师协会确定的其他法规：
**证券业和金融市场协会（SIFMA）确定的其他法规：
***美国商会确定的附加法规：
****商业圆桌会议确定的其他法规：
*****硅谷税务董事小组（SVTDG）确定的其他法规：
包括美国全国制造商协会和信息技术产业委员会在内的多个行业协会于17年7月19日致信美国财政部长姆努钦，要求撤销第385条规定。
最终报告- 2017年10月2日，财政部向特朗普总统发布了第二份报告-确定和减少税收监管负担-行政命令13789。本报告包括部长对8项法规采取行动的调查结果。财政部表示，它在2017年6月22日的报告中收到了140多条评论，该报告讨论了8项可能采取行动的规定。这八条规定是：
| 监管 |
行动 |
基本原理 |
| §2704 - Prop限制清盘遗产税、赠予税及商品及服务税权益的法例（regg -163113-02） |
完全退出 注：该法规已被reg - 16313 -02（10/20/17）正式撤销。 |
条例“解决人为估值折扣问题的方法是行不通的。” |
| §103 - Prop《政治分区定义条例》（regg -129067-15） |
完全退出 注：该法规已于2017年10月20日由regg -129067-15正式撤销。 |
“具有深远影响的法规 现有的法律结构，因为拟议的规定是不合理的。” |
| §7602 -关于个人参与的最终规定 在传票面谈（TD 9778）中第6103(n)条所述 |
部分撤销 |
“财政部和国税局正在考虑对这些规定提出一项可能有效的修正案，以禁止国税局招募外部律师参加审查，包括传唤面谈，从而缩小其范围。根据财政部和国税局目前正在考虑的修正案，外部律师将不被允许代表国税局询问证人，也不被允许发挥幕后作用，比如审查传唤记录或就国税局的法律策略提供咨询。”有人担心国税局会“失去对自身调查的控制”。 |
| §707和§752关于处理合伙责任的条例（TD 9788） |
部分撤销 |
最低美元担保规定预计不会有实质性变化。“财政部和美国国税局正在审查和考虑如何合理化和减轻合伙企业税收法规的负担，这些法规更普遍地管理负债和分配。在审查中，财政部和国税局将考虑到《国内税收法》不同章节下的规则相互作用的方式，并可能对相关的责任或分配规定提出进一步的修改。” |
| §385 -将法团某些权益作为股票或债务处理的最终及临时规例（TD 9790） |
部分撤销 |
“财政部一直肯定，立法改革可以最有效地解决过度收益剥离造成的扭曲和税基侵蚀，以及美国公司从事倒置的一般税收激励措施。经过慎重考虑，财政部认为，在实施基本的税收改革之前，提议废除现有的分配规定，可能会使现有的问题变得更糟。如果立法不能完全消除对分配规则的需求，财政部将重新评估分配规则，财政部和国税局可能会提出更精简、更有针对性的法规。” |
| §367 -处理若干向外国公司转让财产的最终条例（TD 9803） |
大幅修改 |
现行法规的例外可以由法规的结构及其立法历史证明是合理的。 |
| §337(d) -向受规管投资公司（RICs）和房地产投资信托基金（REITs）转让某些财产的临时条例（td . 9770） |
大幅修改 |
目前的法规“在某些情况下可能会产生不适当的结果”。 |
| §987 -关于第987条合格业务单位的收入和货币损益的最终条例（T.D. 9794） |
大幅修改 |
“在审查了这些评论并与大量受影响的纳税人会面后 在不同的行业，财政部和美国国税局认为，这些规定已被证明是困难的 为许多纳税人申请。” |
| 此页最后更新于2017年12月30日 |
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Page由Annette Nellen教授维护。 |