由Annette Nellen教授。
下表按时间顺序列出了2013年财政部和国税局发布的税收法规。这些链接将带你到法规的文本（通常在联邦公报）和其他有用的信息。
2011年2012年2014年颁布的联邦税收法规清单
| 规例九州体育 |
状态 |
引用 |
额外的信息 |
|
| 雇主在健康保险方面的共同责任 |
支持海军学校规则
37页 |
雷格- 138006 - 12 (1/2/13) |
1361 4980 h 7701 |
"根据《国内税收法》第4980H条关于雇主在雇员健康保险方面分担责任的指导。这些拟议的法规将只影响符合这些拟议法规中所描述的“适用大型雇主”定义的雇主。如本序言第十节所述，在最终条例或其他适用的指导颁布之前，雇主可依靠这些拟议的条例作为指导。” 修正- FR 16445（2013年3月15日） 国税局的问答（12/28/12） 来自美国注册会计师协会的评论信-在这里。 发布最终条例TD 9655（2014年12月2日） |
| 溢价发行的通货膨胀保值国债；债券溢价结转 |
Final和Temp Regs
支持海军学校规则 |
Td 9609 （1/4/13）
雷格- 140437 - 12 (1/4/13) |
171 1275 |
“为发行溢价超过最低金额的财政部通货膨胀保值证券的税务处理提供指导的最终规定。”本文件还包含临时规定，为在持有人的最后应计期间结转债券溢价的债务工具（包括以溢价获得的国库券）的税收处理提供指导。本文件中的规定为财政部通货膨胀保值证券和其他债务工具的持有人提供指导。” 提议的和临时的条例发布于11/12/5/11 - TD 9561。 |
| 截断的纳税人识别号码 |
支持海军学校规则 |
雷格- 148873 - 09 (1/7/13) |
6042 6043 6044 6045 6049 6050年,一个 6050 e 6050牛 6050便士 6050年代 6109
|
“创建一个新的纳税人识别号码，称为IRS截断纳税人识别号码，简称TTIN。作为使用社会安全号码（SSN）、IRS个人纳税人识别号码（ITIN）或IRS收养纳税人识别号码（ATIN）的替代方法，某些信息申报表的申报者可以在相应的收款人报表上使用TTIN来识别被提供报表的个人。TTIN仅显示个人识别号码的最后四位数字，格式为XXX-XX-1234或*** - ** - 1234。这些拟议的法规影响到某些信息申报人，他们将被允许通过使用提供给个人的收款人报表上的TTIN来识别个人收款人，以及那些收到包含TTIN的收款人报表的个人。” |
| 外国金融机构的信息报告和对外国金融机构和其他外国实体的某些付款的扣缴 |
最后的规则 |
Td 9610（2013年1月28日） |
1471 1472 1473 1474 |
“1986年《国内税收法》（《法典》）A副九州体育第4章（第1471至1474条）关于外国金融机构就美国账户和向外国金融机构和其他外国实体扣缴某些款项的信息报告的最终条例。这些条例影响到向外国金融机构和其他外国实体支付某些与美国有关的款项的人，以及外国金融机构向其他人支付的款项。” 注：这些规定长达123页。 更正：FR55202（2013年10月9日） |
| 指定付款人作为执行雇主所要求的行为的代理人 |
支持海军学校规则 |
雷格- 102966 - 10 (1/29/13) |
3504 |
“根据《国内税收法》（《法典》）第3504条提出的拟议法规，规定在何种情况下，某人（付款人）被指定为执行雇主要求的行为的代理人，并应就付款人根据付款人和客户之间的服务协议向为付款人的客户提供服务的个人支付的工资或补偿承担就业税。” |
| 未能提交收益承认协议和其他必要的文件 |
支持海军学校规则 |
雷格- 140649 - 11 (1/31/13) |
367 6038 b |
“拟议的法规将修订现行规则，规定美国人未提交收益承认协议（GRAs）和相关文件，或未履行与不承认交换中向外国公司转让某些财产相关的其他报告义务的后果。”这些规定影响到向外国公司转移财产的美国人。” |
| 健康保险费税收抵免 |
最后的规则
2页 |
Td 9611 （2/1/13） |
36 b |
" 2010年《患者保护和负担得起的医疗法案》和《医疗保健和教育和解法案》颁布的有关医疗保险费税收抵免的最终条例。这些最终法规为与雇员有关的个人提供指导，这些雇员可能参加合格的雇主赞助的保险，并希望通过负担得起的保险交易所（exchange）参加合格的健康计划，并申请保费税收抵免。” |
| 未维持最低基本保险的共同责任支付 |
支持海军学校规则
18页 |
雷格- 148500 - 12所示 (2/1/13) |
5000年,一个 |
"根据《病人保护和负担得起的医疗法案》和2010年《卫生保健和教育和解法》颁布的、经《TRICARE确认法》和公法111-173修订的关于维持最低基本保险要求的拟议条例。这些拟议的条例为未维持最低基本保险的共同责任支付责任提供了指导。” 库务署简报（2013年1月30日） 国税局答问（2013年1月30日） 修正- FR 17900（2013年3月25日） 修正- FR 19155（2013年3月29日） 最终法规TD 9632（2013年8月30日） |
| 非补偿性合伙人选择 |
最后的规则 |
Td 9612 （2/5/13） |
171 704 721 761 1272 1273 1275 |
“关于合伙企业发行的非补偿性期权和可转换票据的税务处理的最终条例。最终法规一般规定，非补偿性期权的行使不会导致发行合伙企业或期权持有人确认立即收入或损失。最终条例还修订了第704(b)条下关于维持合伙人资本账户和确定合伙人在合伙项目中的分配份额的条例。最终条例还包含一项定性规则，规定在某些情况下，非补偿性期权的持有人被视为合伙人。最终规定将影响发行非补偿性期权的合伙企业、这些合伙企业的合伙人以及这些期权的持有者。” 修正- FR 17868（2013年3月25日） 修正- FR 19100（2013年3月29日） 修正- FR 35559（2013年6月13日） |
| 合伙权益期权授予人的处理 |
支持海军学校规则 |
雷格- 106918 - 08 (2/5/13) |
761 1234 |
“关于合伙企业发行的非补偿性期权和可转换票据的税务处理的拟议条例。具体而言，拟议的法规扩大了特征规则计量事件的范围，将发行合伙企业和其他间接实体的某些利益转让包括在内，并在确定授予人因合伙企业权益期权交割交易或失效而产生的损益的性质方面提供了额外指导。拟议的法规将影响发行非补偿性期权的合伙企业、这些合伙企业的合伙人以及这些期权的持有者。” |
| 《平价医疗法案》下某些预防服务的覆盖范围 |
支持海军学校规则
21页 |
雷格- 120391 (2/6/13) |
9801 9815
|
"建议修订《公共卫生服务法》第2713条规定的某些预防性服务的覆盖规则，这些规则是经修订的《患者保护和负担得起的医疗法案》补充的，并纳入《1974年雇员退休收入保障法》和《国内税收法》。《公共卫生服务法》第2713条要求，在非豁免、非祖父性团体健康计划和健康保险范围内，不分摊费用地涵盖某些预防性保健服务，包括某些避孕服务。拟议的规则将修订授权，豁免某些宗教雇主建立或维持的团体健康计划（以及与此类计划有关的团体健康保险）对避孕服务的要求。拟议的规则还将为符合条件的组织建立或维持的团体健康计划（以及与此类计划有关的团体健康保险）提供便利，包括由宗教高等教育机构等符合条件的组织安排的学生健康保险。本文件还提出了有关例外福利和平价保险交易所规定的相关修订。” 修正- FR 13575（2013年2月28日） |
| 减少小型企业个人2009年预估所得税 |
最终规则和临时规则的移除 |
Td 9613（2013年2月27日） |
6654 |
“根据《国内税收法》第6654条的最终规定，有关2009年开始的任何纳税年度中有小企业收入的合格个人的预估所得税的减少，不适用于2009年之前或之后开始的任何纳税年度。最终法规实施了2009年《美国复苏与再投资法案》第6654条的修改。最终法规为拥有小企业收入的合格个人提供指导，以证明他们满足法定总收入要求，从而减少所需的2009年预估所得税。” |
| 健康保险提供者费用
|
支持海军学校规则
13页 |
雷格- 118315 - 12 (3/4/13) |
6302（第57部分） |
"对从事为美国健康风险提供健康保险业务的受保实体征收的年费提供指导的拟议条例。该费用是根据经修订的《患者保护和负担得起的医疗法案》第9010条征收的。这些条例影响到从事为美国健康风险提供健康保险业务的人员。” 修正- FR 17612（2013年3月22日） |
| 未保存应报告交易的顾问名单的处罚 |
支持海军学校规则 |
雷格- 160873 - 04 (3/8/13) |
6708 |
“关于根据《国内税收法》第6708条因未提供应报告交易的顾问名单而受到处罚的拟议条例。如果材料顾问未能在第6708(a)(1)条规定的时间内，根据第6112条的书面要求，向部长提供第6112条要求的清单，则第6708条将对其处以罚款。这些拟议的法规反映了2004年《美国创造就业法案》对第6708条的修改，并提供了对根据第6112条要求保留顾问名单的重要顾问实施第6708条处罚的指导。” |
| 境内公司的境外财产转让：境内公司的股票分配 |
最终规则和临时规则 |
Td 9614 （3/19/13） |
367 1248 6038 b |
适用于国内公司在某些不承认的交换中将某些财产转让给外国公司，或适用于国内公司在某些不承认的分配中分配某些外国公司的股票的最终和临时规定。最后条例还规定了适用最后条例的财产转让和股票分配的报告要求。这些规定影响到在某些非承认交易中将财产转让给外国公司的国内公司，或在某些非承认分配中分配某些外国公司的股票的国内公司，以及这些国内公司的某些国内股东。” 修正- FR 23487（2013年4月19日） 修正- FR 51347 （8/20/20） |
| 间接股票转让和协调规则例外：境外资产重组中的股票或证券转让 |
最终规则和临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9615 （3/19/13）
雷格- 132702 - 10 (3/19/13) |
367 1248 6038 b |
“最终和临时规定。这些规定消除了某些境外资产重组中资产转让和间接股票转让协调规则的两个例外之一。《规定》还对部分境外交易所协调规则第三项例外进行了修改，使该例外与剩余资产重组例外保持一致。此外，条例在各种情况下修改了获得合理理由救济的程序。最后，该条例对国内公司在第361条交易所向外国公司转让股票或证券进行了某些修改。这些规定主要影响在某些对外不承认交易中将财产转让给外国公司的国内公司。” |
| 《平价医疗法案》对某些医疗保险要求的90天等待期限制和技术修正 |
支持海军学校规则
24页 |
雷格- 122706 - 12 (3/21/13) |
9801 9815 |
“执行《公共卫生服务法》第2708节规定的90天等待期限制，这是经修订的《患者保护和可负担医疗法》（《可负担医疗法》）所增加的，并纳入1974年《雇员退休收入保障法》和《国内税收法》。他们还提议对法规进行修订，以符合《平价医疗法案》已经生效以及将于2014年开始生效的条款。拟议的一致性修正案对现有的要求进行了修改，如1996年《健康保险流通与责任法案》（HIPAA）中增加的既存条件限制和其他可移植性条款，以及由于《平价医疗法案》下新的市场改革保护而变得毫无意义或需要修改的实施法规。” |
| 某些健康保险提供者提供的报酬扣除限额为50万美元 |
支持海军学校规则
29页 |
雷格- 106796 - 12 (4/2/13) |
162 |
"关于根据《国内税收法》（《税法》）第162(m)(6)条对某些健康保险提供者提供的报酬适用50万美元扣除限额的拟议条例。这些规定影响到支付这种报酬的医疗保险提供者。” |
| 慈善医院社区健康需要评估 |
支持海军学校规则
22页 |
(4/5/13) |
501 6012 4959 |
"为慈善医院组织提供关于社区卫生需求评估（CHNA）要求以及相关消费税和报告义务的指导的拟议法规，作为2010年《患者保护和负担得起的医疗法案》的一部分颁布。这些拟议的条例还澄清了不符合这些要求和其他要求对慈善医院组织的后果。这些规定将影响到医院慈善组织。” 更正FR 29628（5/21/13）和更正FR 31454（5/24/13）。 |
| 证券经纪人的基差报告与债务工具和期权基差确定申报保费
|
Final和Temp规则
支持海军学校规则 |
(4/18/13)
雷格- 154563 - 12 (4/18/13) |
1271 1275 6045 6045年,一个 6045 b 6049 |
有关经纪人就涉及债务工具和期权的交易提交报告的最终条例。这些最终法规反映了2008年《能源改进和扩展法案》对法律的修改，该法案要求经纪人在向美国国税局报告证券销售时，将客户的调整基础包括在所售证券中，并将任何收益或损失分为长期或短期。这些最终规定还要求经纪人报告与某些期权有关的销售或收盘交易的总收益。此外，本文件包含最终规定，对债务工具或期权向另一经纪人转让以及影响债务工具或期权基础的组织行为实施报告要求。此外，本文件包含与表格8281有关的最终规定，“公开发行原始发行贴现工具的信息申报表”，适用于某些具有原始发行贴现的债务工具，以及与溢价信息报告有关的临时规定。 |
| 合资格雇主的最低价值- 赞助计划和其他规则 关于健康保险费税收抵免
|
支持海军学校规则
8页 |
雷格- 125398 - 12所示 (5/3/13) |
36 b 6011 |
《2010年患者保护和可负担医疗法案》和《2010年医疗保健和教育和解法案》颁布了与医疗保险费税收抵免相关的拟议法规，并经《2010年医疗保险和医疗补助扩展法案》、《2011年综合纳税人保护和偿还外汇补贴超额支付法案》和《2011年国防部和全年持续拨款法案》修订。这些拟议的法规影响到通过平价保险交易所（Exchanges）参加合格健康计划并申请保费税收抵免的个人，以及向个人和雇主提供合格健康计划的交易所。这些拟议的法规还为确定合格的雇主赞助计划下的健康保险是否提供最低价值提供指导，并影响提供健康保险的雇主及其雇员。”
|
| 更新雇主识别号码 |
最后的规则 |
Td 9617 （5/6/13） |
6109 |
“最终规定，要求任何被分配雇主识别号码（EIN）的人以表格、指示或其他适当指导规定的方式和频率向国税局提供最新信息。这些规定影响到拥有个人税务登记号码的人，并将增强国税局维护有关指定个人税务登记号码的准确信息的能力。” 最终确定12年3月14日发布的regg - 135491 - 10提案。 关于企业名称变更的IRS网站。 美国国税局关于雇主身份号码（ein）的网站 新表格是8822-B，更改地址或责任方-业务。 |
| 向纳税人指定人披露报税表及报税资料 |
最后的规则 |
Td 9618 （5/7/13） |
6103 |
“最终规定延长向国税局提交纳税人授权的期限，允许向第三方指定机构披露纳税申报表和纳税申报表信息。具体来说，最终条例从60天延长到120天，在此期间，IRS（或IRS的代理或承包商）必须收到签署并注明日期的授权才能生效。最终的规定将影响那些提交许可披露纳税申报表和向第三方指定机构申报信息的纳税人。” |
| 医疗损失率的计算及有关规则 |
支持海军学校规则
5页 |
雷格- 126633 - 12 (5/13/13) |
833 |
“为蓝十字和蓝盾组织以及某些其他医疗保健组织提供关于计算和应用《患者保护和平价医疗法案》添加到《国内税收法》中的医疗损失率的指导的拟议法规。” |
| 根据第336(e)条就某些交易进行选举的规例 |
最后的规则 |
Td 9619（2013年5月15日） |
336 338 901 1502 |
《国内税收法》第336(e)条规定的指导意见，该规定授权颁布法规，根据该法规，公司（目标公司）至少80%的投票权和股票价值的出售、交换或分配，可被视为出售其所有基础资产。本条例规定进行此种选举的条款和条件以及选举的后果。这些规定影响到国内企业卖方（卖方）、S公司股东和国内目标。” 拟议的条例于2008年发布。 IRC§336 (e)“某些股票的出售和分配可能被视为资产转让 根据部长的规定，如果- (1)某公司拥有符合第1504(a)(2)条规定的另一公司的股份 (2)该公司出售、交换或分销所有该等股票； 可选择将该等出售、交换或分配视为对该等其他公司的全部资产的处置，该等股票的出售、交换或分配不得确认任何收益或损失。” 修正- FR 53026-53027 （8/28/13） |
| 团体健康计划中非歧视性健康计划的激励机制 |
最后的规则
36页 |
Td 9620 （6/3/13） |
9802 9815 |
“与《平价医疗法案》（Affordable Care Act）一致的最终规定，涉及团体健康保险中的非歧视健康项目。具体来说，这些最终法规将与团体健康计划（以及任何相关的健康保险覆盖范围）相关的健康附带健康计划所提供的最高允许奖励从保险成本的20%提高到30%。最终法规进一步将旨在防止或减少烟草使用的健康计划的最高允许奖励提高到50%。这些条例还包括对健康相关健康计划的合理设计以及为避免被禁止的歧视而必须提供的合理替代方案的其他澄清。” |
| 室内晒黑服务；消费税 |
最后的规则 去除临时规则 6页 |
Td 9621 （6/11/13） |
5000 b |
《患者保护和平价医疗法案》对室内晒黑服务消费税的最终规定。这些最终规定影响到使用、提供或支付室内晒黑服务的人。” 拟议的条例于2010年6月发布。 |
| 关于公司债务收入递延清偿和递延原始发行贴现扣除的指引 |
最后的规则
去除临时规则 |
Td 9622 （7/3/13） |
108 |
“根据《国内税收法》（《税法》）第108(i)条制定的最终条例。这些规定主要影响C类公司，并就加速纳入递延债务解除（也称为债务取消（COD））收入（递延COD收入）和加速扣除递延原始发行折扣（OID）（递延OID扣除）提供必要的指导 第108(i)(5)(D)条（加速规则），以及根据第108(i)条进行选举而产生的收益和利润的计算。此外，这些条例提供了适用于所有纳税人的规则，这些规则是根据第108(i)条，由于发行人或关联方重新获得适用的债务工具而延迟的OID扣除。” |
| 第108(i)条对合伙企业和S型公司的适用 |
最后的规则
去除临时规则 |
Td 9623 （7/3/13） |
108 |
《国内税收法》第108(i)条适用于合伙企业和S型公司的最终法规，并提供了关于合伙企业或S型公司在2008年12月31日之后和2011年1月1日之前对适用债务工具的重新收购的债务收入和原始发行折扣扣除的延期支付规则。这些规定影响到合伙企业和S公司对适用债务工具及其合伙人和股东的重新收购。” 修正- FR 49366 - 49267（2013年8月14日）和 |
| 《平价医疗法案》规定的某些预防服务的覆盖范围 |
最后的规则
31页 |
Td 9624 （7/2/13） |
9815 |
"根据《公共卫生服务法》（PHS法）第2713条对某些预防性服务进行覆盖的最终规定，经经修订的《患者保护和负担得起的医疗法案》补充，并纳入1974年《雇员退休收入保障法》和《国内税收法》。《公共卫生服务法案》第2713条规定，非享有祖父待遇的团体健康计划和健康保险承保某些预防保健服务，但不分摊费用。根据卫生资源和服务管理局（HRSA）支持的指导方针，这些服务包括妇女预防性保健服务。根据现行条例的授权，并与HRSA准则相一致，某些宗教雇主建立或维持的团体健康计划（以及与此类计划有关的团体健康保险）不受其他适用要求的限制，不包括某些避孕服务。这些最终条例简化和澄清了宗教雇主豁免。这些最终条例还对符合条件的组织建立或维持的团体健康计划（以及与此类计划有关的团体健康保险）以及符合条件的组织（即高等教育机构）安排的学生健康保险的避孕覆盖要求作出了调整。这些条例还最终确定了对平价保险交易所条例的相关修订。” |
| 信息报告负担得起的保险交易所 |
支持海军学校规则
6页 |
雷格- 140789 - 12 (7/2/13) |
36 b |
"关于要求平价保险交易所（交易所）报告《患者保护和平价医疗法案》和2010年《医疗保健和教育和解法案》颁布的医疗保险费税收抵免相关信息的拟议法规。这些拟议的法规影响到为个人和雇主提供合格医疗计划的交易所。” 提供交易所应在每年1月31日前向国税局和纳税人或负责任的成年人提供的详细信息。 关于报告的Reg 1.36B-5在TD 9663（5/7/14）中最终确定。 |
| 已报销的娱乐费用 |
最后的规则 |
Td 9625 （8/1/13） |
274 |
“关于在报销或其他费用津贴安排下支付或发生的某些支出扣除限制的例外情况的最终条例。这些最终条例影响到在报销或其他费用补贴安排下支付或接受预支、津贴或报销的纳税人，并澄清了这些安排的规则。” |
| 向受监管的投资公司和房地产投资信托公司转让某些财产 |
最后的规则 |
Td 9626 （8/2/13） |
337 |
《国内税收法》第337(d)条规定的最终条例。这些法规提供了有关从C公司到受监管投资公司（RIC）或房地产投资信托（REIT）的某些财产转移的指导。这些规定将影响此类交易的各方。” |
| 混合跨越;Straddle-by-Straddle识别 |
临时和建议的规则 |
Td 9627 （8/2/13） 雷格- 112815 - 12 (8/2/13) |
1092 |
为纳税人选择采用跨界识别建立混合跨界的指引。本暂行规定解释了如何对纳税人在建立混合跨界之前持有的头寸使用跨界识别来计算未实现收益或损失。” 修正- FR 64396（2013年10月29日） 修正- FR 64430（2013年10月29日） |
| 受管制团体规例例子 |
建议修订851条条例的例子 |
雷格- 114122 - 12 (8/2/13) |
851 |
，建议修订与受监管投资公司（RICs）相关的受控集团规则示例。这些修订建议解决了如何将受控集团规则应用于RIC“资产多样化”测试的问题。 |
| 免除连带责任 |
提出了海军学校规则 |
雷格- 132251 - 11 (8/13/13) |
66 6015 |
“关于救济的拟议条例 从共同和几个纳税义务下 国内税收第6015条 法典（Code）与联邦救济 所产生的所得税责任 国家共有财产的经营 第66条规定的法律。提出的 规例为以下人士提供指引 纳税人何时以及如何申请 第66条和第6015条规定的救济。” |
| 有关披露申报信息以执行健康保险可负担性计划的资格要求的规定 |
最后的规则 4页 |
Td 9628（2013年8月14日） |
6103 36 b |
" 2010年《患者保护和负担得起的医疗法案》和《医疗保健和教育和解法案》颁布的《国内税收法》第6103(l)（21）条规定的申报信息披露最终条例。这些条例定义了某些条款，并规定了除根据第6103(l)（21）条书面要求将披露的法规规定的申报资料项目之外的某些项目。” |
| 第4959条消费税申报表的要求和提交申报表的时间 |
最终规则、临时规则和建议规则 2页 |
Td 9629（2013年8月15日） 雷格- 115300 - 13 (9/15/13) |
4959 6011 6071 |
"作为2010年《患者保护和负担得起的医疗法案》的一部分，针对未能满足任何纳税年度的社区卫生需求评估（CHNA）要求，为慈善医院组织提供有关纳税申报单的指导的最终和临时法规。这些规定影响到医院慈善组织。这一行动对于实施2010年《患者保护和平价医疗法案》第9007(b)条是必要的。” 修正FR 59228（2013年9月26日）。 更正FR 59313（2013年9月26日）。 |
| 小雇主雇员健康保险费用的税收抵免 |
支持海军学校规则 15页 |
雷格- 113792 - 13 (8/26/13) |
45 r |
这些条例“通常纳入了2010-44号通知和2010-82号通知的规定，并进行了修改，以反映适用于2014年之前年份和适用于2013年之后年份的法定规定之间的差异。”从2014年开始的几年里，这些通知都是可靠的。 有关45R抵税额的IRS资源网站，包括申请抵税额的指导和表格8941的链接。 |
| 使用差异收入流作为收入法的应用，并作为评估最佳方法的考虑因素 |
最终规则和临时规则的移除 |
Td 8630 （8/27/13） |
482 |
“将差别收入流作为评估与费用分摊安排有关的最佳方法的考虑因素和作为收入法的具体应用的最终条例。” 修正- FR 62426（2013年10月22日） |
| 为某些统计目的和相关活动向商务部官员和雇员披露反映在申报表上的申报表信息 |
最终规则和临时规则的移除 |
Td 9631 （8/27/13） |
6103 |
“授权根据《国内税收法》第6103(j)(1)条向人口普查局披露某些申报信息的最终法规。最终规定是根据商务部长的要求制定的。由于申报表信息将以统计格式向国税局披露，因此不会确定具体的纳税人，因此，没有纳税人受到本指南授权披露的影响。” 目的-向商务部提供有关合同劳工的信息，用于分析目的，包括研究使用此类工人的增长趋势。 |
| 未维持最低基本保险的共同责任支付 |
最后的规则 19页 |
Td 9632（2013年8月30日） |
5000年,一个 |
"《病人保护和可负担医疗法案》和2010年《卫生保健和教育和解法案》颁布的、经《TRICARE确认法案》和公法111 - 173修订的关于维持最低基本保险要求的最终条例。这些最终法规为个人纳税人就《国内税收法》第5000A条下未维持最低基本保险的共同责任支付责任提供了指导，并在《国内税收法》公布的拟议规则制定通知中基本确定了规则联邦公报2013年2月1日。”雷格- 148500 - 12所示 (2/1/13) 修正FR 78256（13年12月26日） 修正FR 78255（2013年12月26日） |
| 磁性媒体要求雇员退休福利计划申报表 |
支持海军学校规则 |
雷格- 111837 - 13 (8/30/13) |
6057 6058 6059 |
“有关在磁性媒体上提交某些雇员退休福利计划报表、申报表和报告的要求的拟议法规。“磁性媒体”一词包括电子申报，以及根据适用法规、税收程序、出版物、表格、说明或IRS.gov互联网网站上的其他指导明确允许的其他磁性媒体。这些规定将影响到计划管理者和雇主维持的退休计划，这些计划受各种雇员福利报告要求的约束 《国内税收法典》。” |
| 处理分期付款协议和妥协要约的用户费用 |
支持海军学校规则 |
雷格- 144990 - 12 (8/30/13) |
300.1 300.2 300.3 |
提出了对分期付款协议和妥协要约的用户收费规定的修订建议。拟议的修正案将影响那些希望通过分期付款协议和妥协方案支付债务的纳税人。” 国税局建议，签订分期付款协议的费用从105美元增加到120美元，重组或恢复分期付款协议的费用从45美元增加到50美元。直接借记分期付款协议的费用将保持在52美元，低收入纳税人的费用将保持在43美元。 国税局对其费用的审查表明，分期付款协议的全部费用为282美元，直接借记分期付款协议的费用为122美元，重组或恢复的费用为85美元。 自2003年以来，美国国税局对处理妥协提议收取150美元的费用。美国国税局对这一过程的审查发现，一份要约的全部成本为2,718美元。美国国税局建议将费用提高到186美元。对于低收入纳税人和那些仅仅基于对责任的怀疑而提供优惠的人来说，它将继续为零。拟议的费用不是全部成本，因为美国国税局希望鼓励提供妥协。 新的收费标准将于2014年1月1日生效。 13年2月12日定稿- TD 9647。 |
| 对内建净损失复制的限制 |
最后的规则 |
Td 9633 （9/3/13） |
358 362 705 1367 |
《1986年国内税收法》（《税法》）第362(e)(2)条规定的最终条例。本条例适用于向公司转让损失财产的某些不承认转让。这些规定影响到交易的所有各方。” |
| 确定为外国税收抵免而缴纳的税额 |
最终规则和临时规则的移除 |
Td 9634 （8/4/13） |
901 |
“就确定为外国税收抵免而支付的税额提供指导的最终条例。这些规定解决了某些产生不适当外国税收抵免结果的高度结构化安排。这些规定影响到申请直接或间接外国税收抵免的个人和公司。” |
| 债务是一种个人财产头寸，是跨界交易的一部分 |
最终规则和临时规则 支持海军学校规则 |
Td 9635（2013年5月9日） 雷格- 111753 - 12 (9/5/13) |
1092 |
“关于跨界规则适用于债务工具的最后和临时条例。临时条例明确，纳税人在债务工具下的义务可以是个人财产的头寸，这是跨界交易的一部分。这些临时规定主要影响到发行债务工具的纳税人，这些债务工具提供了一项或多项付款，这些付款参考了个人财产的价值或个人财产的地位。 |
| 关于与有形资产有关的支出扣除和资本化的指引 财产
|
最终规则和临时规则的移除 |
Td 9636（2013年9月19日） (63页) |
162 165 167 168 263 263年,一个 1016 |
“就《国内税收法》第162(a)和263(a)条适用于为获取、生产或改善有形财产而支付的金额提供指导的最终条例。最终条例根据第162(a)和263(a)条澄清和扩大了现行条例中的标准。这些最终条例取代并删除了第162(a)和263(a)条规定的临时条例，并撤销了交叉引用这些临时条例案文的拟议条例。本文件还包含第167条关于折旧财产的会计核算和报废的最终规定，以及第168条关于修改的加速成本回收制度（MACRS）下除一般资产账户以外的财产的会计核算的最终规定。最终规定将影响所有获得、生产或改进有形财产的纳税人。本最终法规不最终确定或删除2011年根据第168条制定的关于一般资产账户和第168条规定的财产处置的临时法规，这些法规在本期《联邦法规》的“拟议规则”部分关于该主题的拟议规则制定通知中予以解决联邦公报”。 更正- FR 42189（2014年7月21日） |
| 关于处置有形折旧财产的指引 |
道具规则和部分删除以前的道具规则 |
雷格- 110732 - 13 (9/19/13) (21页) |
168 |
“关于根据《国内税收法》（《税法》）第168条折旧的财产处置的拟议条例（修订的加速成本回收制度（MACRS）财产）。拟议的条例还修订了第1.168(i) -1条下的一般资产账户条例和第1.168(i) -7条下的MACRS财产会计条例。拟议的规定将影响所有处置MACRS财产的纳税人。本文件还提供了关于这些法规建议的公开听证会的通知，并部分撤回了在联邦公报2011年12月27日（76 FR 81128）。“(雷格- 168745 - 03 (12/27/11)] 公听会定于2013年12月19日举行；请在2013年11月19日之前提出意见。 |
| 根据《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法》第939A条修改财政部条例 |
最终法规和去除温度法规（TD 9533, 7/6/11） |
Td 9637 （9/6/13） |
150 171 197 249 475 860克 1001 |
《国内税收法》（以下简称《法典》）规定中删除任何提及“信用评级”或要求依赖“信用评级”的最终法规，并在适当情况下提供替代信用标准。这一行动是《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法案》的要求。这些条例影响到受《治罪法》各项规定约束的人。” |
| 研究支出 |
支持海军学校规则 |
雷格- 124148 - 05 (9/6/13) |
174 |
建议修订《国内税收法》第174条规定的研究和实验支出定义的法规。特别是，这些拟议的条例就如何处理与开发有形财产有关的支付或招致的款项，包括试点模式，提供了指导。这些规定将影响从事研究活动的纳税人。” |
| 适用的大型雇主在雇主赞助计划下提供的健康保险范围的信息报告 |
支持海军学校规则 18页 |
雷格- 136630 - 12 (9/9/13) |
36 b 6011 6056 |
“根据《平价医疗法案》颁布的《国内税收法》第6056条的信息报告要求，为雇主提供指导的拟议法规。第6056条要求这些雇主向美国国税局报告其遵守《法典》第4980H条“雇主共同责任”条款的情况，以及他们向雇员提供的医疗保险。第6056条亦规定雇主须向雇员提供有关的报表，以便雇员根据这些报表，决定是否可根据《税务守则》第36B条（保费税抵免），在每个日历年的每个月，在报税表上申索保费税抵免。此外，这些信息将用于管理和确保符合雇主分担责任条款和保费税收抵免的资格要求。拟议的法规影响适用的大型雇主（通常是指前一年拥有50名或更多全职员工的雇主，包括全职同等员工）、雇员和其他个人。” 财政部13年5月9日新闻稿。 |
| 最低基本保险的信息报告 |
支持海军学校规则 11页 |
雷格- 132455 - 11 (9/9/13) |
6011 6055 6721 6722 |
"拟议的条例为最低基本医疗保险的提供者提供指导，这些提供者须遵守《国内税收法》（《法》）第6055节的信息报告要求，并由《平价医疗法》颁布。健康保险发行机构、某些雇主和其他向个人提供最低基本保险的机构必须向美国国税局报告有关保险类型和期限的信息，并向受保个人提供相关报表。这些拟议的法规影响到健康保险发行者、雇主、政府和其他为个人提供最低基本保险的人。” 财政部13年5月9日新闻稿。 |
| 对输入净内置损失的限制 |
支持海军学校规则 |
雷格- 161948 - 05 (9/9/13) |
332 334 337 351 358 362 368 |
“根据1986年《国内税收法典》（《法典》）第334(b)(1)(b)和362(e)(1)条提出的条例。拟议的条例适用于向需要缴纳联邦所得税的公司转让损失财产的某些不承认转让。拟议的规定影响到接受损失财产的公司。” |
| 免税债券套利返利超额付款 |
支持海军学校规则 |
雷格- 148812 - 11 (9/16/13) |
148 |
“对免税债券和其他税收优惠债券超额套利返款的回收提供指导的拟议法规。这些拟议的法规规定了提交套利回扣超额付款索赔的截止日期和某些其他规则。这些拟议的规定将影响免税和税收优惠债券的发行人。” |
| 免税债券的套利限制 |
支持海军学校规则 |
雷格- 148659 - 07 (9/16/13) |
141 148 |
“《国内税收法》第148条规定的适用于免税债券和其他税收优惠债券的套利限制的拟议条例。这些拟议法规修订了现有法规，以应对当前某些市场发展，简化某些条款，解决某些技术问题，并使法规更具可管理性。这些拟议的规定将影响免税债券和其他税收优惠债券的发行人。” |
| 股权分离规则对小股东的适用 |
最后的规则 |
Td 9638（2013年10月22日） |
382 |
“根据《国内税收法》（《税法》）第382条制定的最终条例。这些法规为根据《法典》第382条确定所有者转移和所有权变更时将隔离规则应用于公众股东团体提供指导。这些规定影响到公司。” |
| 某些衍生合约的修改 |
最终规则和临时规则的移除 |
Td 9639 （11/6/13） |
1001 |
有关某些衍生品合约的转让或转让的最终条例。最终条例为衍生合同的非转让对手方和某些作为衍生合同的名义主合同的受让人提供指导。最终法规规定，当某些衍生品合同被转让或转让时，非转让交易对手方不具有1.1001-1 (a)目的的交易所，并澄清1.446-3 (g)(4)的隐含贷款规则不适用于此类交易。 |
| 2008年Paul Wellstone和Pete Domenici精神健康平等和成瘾公平法案的最终规则；多州计划项目外部评审技术修订 |
最后的规则 |
Td 9640 （11/13/13） |
9812 |
“实施2008年《保罗·威尔斯通和皮特·多梅尼奇精神健康平等和成瘾平等法案》的最终规则，该法案要求在团体健康计划和团体和个人健康保险范围内，精神健康或物质使用障碍福利与医疗/手术福利在财务要求和治疗限制方面保持平等。该文件还包含一项技术修正案，涉及人事管理局管理的多州计划方案的外部审查。” |
| 减少或暂停安全港供款 |
最后的规则 |
Td 9641（2013年11月15日） |
401 |
“修订与401(k)条款下的某些现金或递延安排以及401(m)条款下的匹配捐款和雇员捐款有关的条例。本条例为2009年5月18日以后通过的修正案在某些情况下允许的年中减少或暂停安全港非选择性供款提供指导。这些规定还修订了自2015年1月1日或之后开始的计划年度允许的年中减少或暂停安全港匹配供款的要求。这些规定影响到某些确定缴款计划的管理者、雇主、参与者和受益人，这些计划使用基于设计的安全港之一，满足401(k)和401(m)条款的非歧视测试。” |
| 印第安人捕鱼权相关活动的收入作为补偿的处理 |
支持海军学校规则 |
雷格- 120927 - 13 (11/15/13) |
415 |
“拟议的条例将澄清支付给印第安部落成员的款项，作为在与捕鱼权有关的活动中提供服务的报酬，可作为适用合格计划福利和缴款限制的补偿。这些规定将影响到印第安部落政府雇员福利计划的发起人和参与者。” |
| 按揭保险费申报 |
最终规则和临时规则的移除 |
Td 9642（2013年11月27日） |
6050 h |
“最终规定，要求在任何日历年内收到抵押保险费（包括预付保险费）总计600美元或以上的人提交信息报告。最终法规实施了2012年《美国纳税人救助法案》（American Taxpayer Relief Act of 2012）对抵押贷款保险费处理方式的延伸所产生的报告要求。本规例将影响任何在贸易或业务过程中，在一个日历年内从个人按揭保险保费总额达600元或以上的人。” |
| 健康保险提供者费用 |
最后的规则 (18页) |
Td 9643（2013年11月29日） |
第57部分——健康保险提供者费用
6302 |
"关于向从事提供保健业务的受保实体征收年费的最终条例 美国健康风险保险。这个费用是由 经修订的《患者保护和平价医疗法案》第9010条。这些规定影响到从事为美国健康风险提供健康保险业务的人员。” |
| 净投资所得税 |
最后的规则 (57页)
支持海军学校规则 (24页) |
(12/2/13)
雷格- 130843 - 13 (12/2/13)
美国国税局于2013年11月26日提前发布了这些拟议的和最终的规定。 |
469 1411 |
“根据《国内税收法》（《税法》）第1411条制定的最终条例。本条例对净投资所得税的一般适用和净投资收益的计算提供指导。这些规定影响收入达到一定收入门槛的个人、遗产和信托。” 拟议的法规解决了涉及直通实体、资本损失结转等悬而未决的问题。 修正FR 10055 （2/24/14） 更正FR 18159 （4/1/14） 更正FR 18161 （4/1/14） < ![if !supportLists]> ` <！[endf]> IRC - 1411，征税 < ![if !supportLists]> ` <！[endf]提案法规- regg - 130507 - 11 （12/5/12） < ![if !supportLists]> ` <！[endf]> IRS常见问题解答 < ![if !supportLists]> ` <！[endf]>《可负担医疗法案》中与税收有关条款的税收、现行法律和背景联合委员会(jxx -6-13；3/4/13)，第23-25页。 < ![if !supportLists]> ` <！[endf]表格8960，净投资所得税-个人、地产及信托（草案）
|
| 附加医疗保险税 |
最后的规则 (8页) |
Td 9645（2013年11月29日）
美国国税局于2013年11月26日发布了预印本 |
1401 3101 3102 3202 6011 6205 6402 6413 |
《负担得起的医疗法案》所增加的对超过阈值的收入征收附加医院保险税（“附加医疗保险税”）的最终规定。具体来说，这些最终法规为雇主和个人提供了与实施额外医疗保险税有关的指导，包括对某些工资和报酬预扣额外医疗保险税的要求，提交额外医疗保险税申报的要求，雇主调整额外医疗保险税少付和多付的流程，以及雇主和个人申请退还超额支付的额外医疗保险税的流程。” < ![if !supportLists]> ` <！[结束]建议法规- regg - 130074 - 11(12/5/12) +对道具法规- FR 6781（1/31/13）的修正 < ![if !supportLists]> ` <！[endf]对最终法规- FR 4623（2014年1月29日）的更正 < ![if !supportLists]> ` <！[endf]> IRS常见问题解答 < ![if !supportLists]> ` <！[endf]>《可负担医疗法案》中与税收有关条款的税收、现行法律和背景联合委员会(jxx -6-13；3/4/13)，第25-30页。 < ![if !supportLists]> ` <！表格8959，附加医疗保险税（草案）+草案说明
|
| 自愿扣缴其他款项的权力 |
临时规则
支持海军学校规则 |
Td 9646 （11/29/13）
雷格- 146620 - 13 (11/29/13) |
3402 |
“国内税收法（法典）有关自愿扣缴协议。该条例允许财政部长在《国内收入公报》中发布指导，描述财政部长认为根据自愿预扣协议预扣所得税是适当的付款。这些临时法规的文本也可作为本期《联邦公报》拟议规则部分中关于该主题的拟议规则制定通知中规定的拟议法规的文本。这些临时条例影响到付款人和收款人，国税局随后发布指导，授权各方签订自愿扣缴协议。” “将自愿预扣协议的使用范围扩大到财长指定的符合自愿预扣条件的款项，将允许纳税人使用预扣制度（而不是估计的纳税程序）及时履行其纳税义务，最大限度地减少少缴税款的风险，并实现纳税人和国税局的行政简化。” |
| 《免税社会福利机构候选人相关政治活动指引》 |
支持海军学校规则 |
雷格- 134417 - 13 (11/2913)
（美国国税局于2013年11月26日发布了预印本） |
501 (c) (4) |
“建议对免税的社会福利组织就与候选人有关的不被视为促进社会福利的政治活动提供指导。”这些规定将影响免税的社会福利组织和寻求免税地位的组织。本文件征求公众对这些拟议法规的意见。根据现行法规，如果免税社会福利组织“主要”从事促进社区人民的共同利益和一般福利的活动，则该标准被认为是专门为促进社会福利而运作的，本文件还要求公众就该标准发表意见，包括该标准应如何衡量以及该标准是否应更改。 “建议修改条约。Reg。§1.501(c)(4) -1 (a)(2)确定与候选人有关的、不促进社会福利的特定政治活动。” ”1.501(c)(4) -1公民组织和地方雇员协会。 (a) * * * (2) * * * （ii） * * *促进社会福利不包括直接或间接的 本节第(a)(2)（iii）段所界定的与候选人有关的间接政治活动。* * *……”
ir - 2013 - 92 (11/26/13) 内伦教授的501(c)(4)参考网站。 |
| 处理分期付款协议和妥协要约的用户费用 |
最后的规则 |
Td 9647 （12/2/13） |
300.1 300.2 300.3 |
最终规定了处理分期付款协议和妥协要约时收取的用户费用。最终的规定影响到那些希望通过分期付款协议和妥协方案支付联邦税款的纳税人。” 300.1 -分期付款协议费用-在2014年1月1日或之后签订的协议从105美元增加到120美元（除非减少费用）。 300.2 -重组或恢复分期付款协议费用-在2014年1月1日或之后重组或恢复的费用从45美元增加到50美元。 300.3 -提供妥协费用-在2014年1月1日或之后处理OIC的费用从150美元增加到186美元（特定例外）。
建议的regg -144990-12（8/30/13）。在这些条例的序言中，国税局指出，他们对该程序的审查发现，伊斯兰会议组织的全部费用为2 718美元。美国国税局建议将费用提高到186美元。对于低收入纳税人和那些仅仅基于对责任的怀疑而提供优惠的人来说，它将继续为零。拟议的费用不是全部成本，因为美国国税局希望鼓励提供妥协。 |
| 来自美国境内的股息等价物 |
最终规则和临时规则的移除
提案条例及撤销2012年提案条例 |
Td 9648（2013年5月12日）
雷格- 120282 - 10 (12/5/13) |
863 871 881 892 894 1441 1461 |
“就《国内税收法》（《税法》）第871(m)条而言，与某些股息等价物有关的最终条例。该条例为持有特定名义主要合同的非居民外国个人和外国公司提供指导，这些合同规定的付款取决于或取决于美国来源的股息支付和扣缴代理人。” 提案规定：“对持有某些金融产品的非居民外国个人和外国公司的指导，这些金融产品提供的付款取决于或取决于美国来源的股息支付和扣缴代理人。”它撤回根据第871(m)条在联邦公报2012年1月23日（77 FR 3202）。” 更正FR 10054 （2/24/14） |
| 伙伴关系;启动支出; 组织和辛迪加费用 |
|
(12/9/13) |
195 708 709 |
“关于合伙企业开办费用和组织费用可扣除的拟议条例。拟议的条例就合伙企业技术性终止后的开办费用和组织费用的扣除问题提供了指导。” 2014年7月定稿（TD 9681(7/23/14)）。适用于2013年9月12日或之后的终止。 |
| 第3504节代理人雇佣税责任 |
最后的规则 |
Td 9649 （12/10/13） |
3504 |
"关于部长根据《国内税收法》第3504条授权代理人履行家庭护理服务接受者雇主所要求的行为的最终法规。最终的规定影响到雇主和他们指定的为家庭护理服务支付工资的代理人，这些服务根据《联邦失业税法》（Federal Unemployment Tax Act）征税。最终条例还修改了3504条下的现行条例，以与美国国税局（IRS）的组织结构保持一致，并更新了1986年《国内税收法典》的引用。” |
| 增加研究的功劳 活动：集团内总收入 |
支持海军学校规则 |
(12/13/13) |
41 |
“第41条下的拟议规例，有关处理受控制的公司集团成员或受共同控制的行业或业务集团成员之间的交易（集团内部交易）所产生的合资格研究支出（QREs）和总收入（集团内部交易），以确定第41条下增加研究活动的信贷（研究信贷）。这些拟议的法规将影响从事研究活动的受控公司集团或共同控制下的行业集团或企业集团。” |
| 合伙企业追索权责任与关系人特殊规则 |
支持海军学校规则 |
雷格- 136984 - 12 (12/16/13) |
752 |
第752条下有关合伙企业追索权责任的拟议规例及有关人士的特别规则。拟议中的规定会影响合伙企业及其合伙人。” 修正- FR 29701（2014年5月23日） |
| 例外福利的修订 |
支持海军学校规则 （也由劳工部和卫生与公众服务部发布） |
雷格- 143172 - 13 (12/24/13) |
9831 |
提出的规则将修订1974年《雇员退休收入保障法》、《国内税收法》和《公共卫生服务法》中有关例外福利的规定。《健康保险可携性与责任法案》和《患者保护与平价医疗法案》在这些法律中加入了医疗改革要求，但例外福利通常不受这些要求的约束。” |
| 被动型外商投资公司股东的定义及报告要求1986年12月31日以后开始纳税年度的外国控股公司保险收入 |
温度和最终regs
提出了海军学校规则 |
(12/31/13)
雷格- 140974 - 11 (12/31/13) |
1291 1298 6038 6046 |
为确定被动外国投资公司（“PFIC”）的所有权以及PFIC股东的年度备案要求提供指导的暂行规定。这些临时规定主要影响的是目前没有就其PFIC利益提交表格8621“被动外国投资公司或合格选举基金股东信息申报表”的PFIC股东。此外，这些临时法规还对外国公司某些股东提交5471表（“美国人关于某些外国公司的信息申报表”）的例外要求提供了指导。“这些规定还更新了与表格5471相关的某些规则，以考虑到法律的变化。” 修正FR 26836（2014年5月12日） |
| 这个页面最后更新是在8月20日， 2020. | |
由Annette Nellen教授。 |