由Annette Nellen教授。
下表按时间顺序列出了2012年财政部和国税局发布的税收法规。这些链接将带你到法规的文本（通常在联邦公报）和其他有用的信息。
2011年2013年2014年颁布的联邦税收法规清单
| 规例九州体育 |
状态 |
引用 |
额外的信息 |
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| 利息费用的分配和分摊 |
临时条例和拟议条例 |
Td 9571 （1/17/12）
|
861 |
《关于在合伙企业中拥有10%或以上权益的公司分配和分摊利息费用以及使用公平市场价值法分配和分摊利息费用的指导意见》。这些临时法规还更新了利息分配法规，以符合2010年8月10日颁布的《教育工作和医疗补助法案》（EJMAA）第216条所做的法定变更，影响了第864(e)条规定的某些外国公司的隶属关系。这些规定影响到分配利息支出的纳税人。” 更正- FR第9844页（2/21/12） |
| 来自美国境内的股息等价物 |
临时和建议的规则 |
Td 9572（12年1月23日） |
863 871 881 1441 |
，就《国内税收法典》（《法典》）第871(m)条而言，与股息等价物有关。该条例为持有名义主要合同（npc）的非居民外国人和外国公司提供了指导，这些合同规定的支付参照来自美国境内的股息支付。” 更正- FR第13968页（3/8/12） 更正修订- FR 53141 （8/321/12） |
| 因人身伤害或身体疾病而收到的损害赔偿 |
最后的规则 |
Td 9573 （1/23/12） |
104 |
“修订《所得税条例》（《联邦法典》第26章第1部分），以反映1996年《小企业就业保护法》第1605(a)和(b)条、公法104 - 188、110 Stat. 1838（《1996年法案》）对《国内税收法》（《法典》）第104(a)(2)条所作的修订。” |
| 来自美国境内的股息等价物 |
临时和建议的规则 |
Rin 1545-bk53 （1/23/12）
雷格- 157714 - 06 (1/23/12) |
863 871 881 1441 1461 |
“就《国内税收法》（《税法》）第871(m)条而言，有关股息等价物的临时条例。该条例为持有名义主要合同（npc）的非居民外国人和外国公司提供了指导，这些合同规定的支付参照来自美国境内的股息支付。” 更正- FR第5700页（2/6/12） |
| 第482节;确定与成本分担安排有关的应纳税所得额的方法 |
修正Td 9568（11年12月23日） |
修正Td 9568（11年12月23日） |
482 |
修正FR 3606页 (1/25/12) |
| 护照申请人信息申报 |
提出了海军学校规则 |
雷格- 208274 - 86 (1/26/12) |
6039 e |
“为某些护照申请人提供信息报告规则的拟议条例。这些规定没有为申请成为永久居民（绿卡持有者）的个人提供信息报告规则。本文件还撤销1992年12月24日在联邦公报上公布的拟议规则制定通知（57 FR 61373）。” |
| 长寿年金合约 |
提出了海军学校规则 |
雷格- 115809 - 11 (2/3/12) |
401 403 408 408年,一个 6047 |
根据《美国国内税收法》第401(a)条、第403(b)条计划、第408条规定的个人退休年金和账户（ira）以及符合条件的政府第457条计划购买长寿年金合同。本条例将为公众提供必要的指导，以遵守第401(a)(9)条规定的最低分配规则。这些规定将影响根据这些计划和个人退休账户购买长寿年金合同的个人（及其受益人）、这些计划的发起人和管理人、这些个人退休账户的受托人和保管人，以及根据这些计划和个人退休账户签发长寿年金合同的保险公司。” |
| 对设定受益养老金计划下部分年金分配方案的最低现值要求的修改 |
提出了海军学校规则 |
雷格- 110980 - 10 (2/3/12) |
417 |
“关于适用于某些固定收益养恤金计划的最低现值要求的指导。这些拟议的条例将改变关于确定受益计划分配的最低现值要求的条例，以允许计划简化某些可选形式的福利的处理，这些福利部分以年金的形式支付，部分以更快速的形式支付。这些规定将影响到担保人、管理者、参与者和固定收益养老金计划的受益人。” 更正- FR 14321页（3/9/12） |
| 501(c)（29）组织认可申请书 |
临时的规则 和 道具。海军学校规则 |
Td 9574 （2/7/12）
雷格- 135071 - 11 (2/7/12) |
501 |
“授权美国国税局规定某些实体可向美国国税局申请豁免联邦所得税的程序的暂行条例。这些法规影响到合格的非营利健康保险发行机构，参与由医疗保险和医疗补助服务中心建立的消费者运营和导向计划项目，根据《国内税收法》寻求联邦所得税豁免。” |
| 应税医疗仪器 |
提出了海军学校规则 |
雷格- 113770 - 10 (2/7/12) |
4191 |
"根据《国内税收法》第4191条对某些医疗器械销售征收消费税提供指导的拟议法规，该法规由2010年《医疗保健和教育和解法》与《患者保护和负担得起的医疗法案》共同颁布。拟议的法规影响到应税医疗器械的制造商、进口商和生产商。” 最终条例于2012年7月12日发布TD 9604（见下文） |
| 福利、承保范围及统一术语表摘要 |
最后的规则 |
(2/14/12) |
|
"根据《患者保护和负担得起的医疗法案》，关于福利和保险的摘要以及团体健康计划和健康保险在团体和个人市场上的统一词汇表的最终条例。本文件执行了《公共卫生服务法》第2715条下的披露要求，以帮助计划和个人更好地了解他们的医疗保险以及其他保险选择。在本期《联邦公报》的其他地方发表的指导文件提供了关于合规的进一步指导。” 12年2月14日美联储会议的更多信息-在这里 DOL模板SBC表单 美国劳工部网站上的SBC和统一词汇 CMS.gov网站上的SBC和统一词汇 |
| 纳税人的定义 |
最后的规则 |
Td 9576（2012年2月14日） |
706 901 |
为外国税收抵免的目的而确定谁被视为缴纳外国所得税的有关指导。这些条例规定了在某些情况下确定有法律责任缴纳外国所得税的人的规则。这些规定影响到申请外国税收抵免的纳税人。” |
| 国外税收抵免分裂事件 |
Final和Temp规则
支持海军学校规则 |
Td 9577（2012年2月14日）
雷格- 132736 - 11 (2/14/12) |
704 909 |
解决“国内税收法的一项新规定，该规定解决了外国所得税与相关收入分离的情况。这些规定是必要的，为新的法定条款的应用提供指导，这是2010年8月10日颁布的立法的一部分，通常被称为教育工作和医疗补助援助法案（EJMAA）。这些规定影响到申请外国税收抵免的纳税人。” |
| 第482节;确定与成本分担安排有关的应纳税所得额的方法 |
对2011年12月22日发布的最终条例的更正 |
Td 9568（2012年2月14日） |
482 |
“这项修正于2012年2月14日生效，并于2011年12月22日开始适用。” 12/22/11 - TD 9568 12年2月14日发布的补充更正-在这里 |
| 与《病人保护和可负担医疗法案》下的预防服务覆盖范围有关的团体健康计划和健康保险发行人 |
最后的规则 |
Td 9578 （2/15/12） |
9815 |
“在不改变的情况下，最终确定临时最终条例，授权豁免由某些宗教雇主赞助的团体健康计划和团体健康保险，根据《患者保护和负担得起的医疗法案》的规定，必须涵盖某些预防性健康服务。” |
| 提供报税人的识别号码 |
支持海军学校规则 |
雷格- 124791 - 11 (2/15/12) |
6109 |
，指导报税人是否有资格取得报税人税务识别号码（PTIN）。这些拟议的法规扩大了可以获得和更新个人纳税识别号的报税人名单。拟议的条例还提供了关于提交给国税局的纳税申报表的指导，这些申报表被认为是纳税申报表，或者是为了获得PTIN和相关规定的要求而要求退税。” |
| 外国金融机构的信息申报和部分款项的扣缴等。 |
支持海军学校规则 |
雷格- 121647 - 10 (2/15/12) |
1471 1472 1473 1474 |
“关于外国金融机构（FFIs）关于美国账户的信息报告，以及对外国金融机构和其他外国实体的某些付款的扣缴。这些条例影响到向外国金融机构和其他外国实体支付某些与美国有关的款项的人，以及外国金融机构向其他人支付的款项。” 参见公告2012-42中发布的变更。 |
| 合格失败收费的收入来源 |
最终规则和临时规则的移除 |
Td 9579 （2/21/12） |
863 |
，规定根据《国内税收法》（《税法》）第863条收取的合格失败费用的收入来源。该法规最终确定了拟议的法规，并撤销了2010年12月8日发布的临时法规，并影响到支付或有权获得合格失败费用的人员，包括扣缴代理人。” |
| 关于违反国内税收法的信息的奖励和奖励 |
最后的规则 |
Td 9580 （2/22/12） |
7623 |
涉及根据《国内税收法》第7623(a)条支付的奖励，用于发现少付或违反国内税收法的行为和第7623(b)条规定的举报人奖励。为了澄清根据第7623条收取的款项和收取的款项的收益的定义，有必要制定指南。本条例为公众以及根据第7623条审查索赔的国税局官员和雇员提供了必要的指导。” |
| 对免税组织有关资料的公开检查 |
最后的规则 |
Td 9581 （2/29/12） |
6104 6110 |
“有关免税组织有关材料的公开检查和有关书面决定和背景档案文件的公开检查的最终规定。”这些规定对于澄清国税局根据《国内税收法》提供的供公众查阅的信息和材料的规则是必要的。最终条例影响到免除联邦所得税的某些组织，曾经免除但不再免除联邦所得税的组织，以及被剥夺免税地位的组织。” |
| 更新雇主识别号码 |
提出了海军学校规则 |
雷格- 135491 - 10 (3/14/12) |
6109 |
“规定要求任何被分配雇主识别号码（EIN）的人以表格、指示或其他适当指导规定的方式和频率向国税局提供最新信息。这些拟议的法规影响到拥有ein的人，并将增强国税局维护有关指定ein的人的准确信息的能力。” 最终条例发布于2013年6月5日- TD 9617。 |
| 控股集团公司成员之间的税目分配 |
regs的补充 |
CFR修正（12年3月28日） |
1561 |
添加文本和示例。病死率。 |
| 遗产税;1954年8月16日以后死亡的人的遗产 |
regs的补充 |
CFR修正（3/30/12） |
2053 |
添加了3个示例 |
| 根据第642及643条（入息令规则）提供的指引 |
最后的规则 |
Td 9582 （4/16/12） |
642 643 |
“信托、遗嘱或地方法律条款中试图确定支付给信托或遗产的慈善受益人的金额的税收特征的命令条款的联邦税收后果。”最终条例还根据第643(a)(5)条对条例进行了符合规定的修订。最终规定影响到遗产、慈善牵头信托（clt）和其他为慈善目的支付或永久留出资金的信托。” |
| 被控制集团成员间交易损失的递延 |
最后的规则 |
Td 9583（2012年4月16日） |
267 |
“被控制集团成员之间出售或交换财产的损失的延后，并就考虑这些损失的时间提供指导。这些规定影响的是属于受控集团的公司。” |
| 从一家公司到另一家公司的免税转移的收益和利润分配 |
支持海军学校规则 |
雷格- 141268 - 11 (4/16/12) |
312 |
“澄清第312条下关于从一个公司向另一个公司免税转让的收入和利润分配的规定。拟议的法规将影响涉及这些转让的公司及其股东。” |
| 向受监管的投资公司和房地产投资信托公司转让某些财产 |
支持海军学校规则 |
雷格- 139991 - 08 (4/16/12) |
337 |
“有关物业从C公司转移至受规管投资公司（RIC）或房地产投资信托（REIT）的指引，并会影响该等交易的各方。” |
| 以患者为中心的结果研究信托基金的健康保险政策和自我保险计划费用 |
支持海军学校规则 |
雷格- 136008 - 11 (4/17/12) |
6011 6071 6091 6302 4375 4376 |
《患者保护和平价医疗法案》对某些健康保险政策的发行者和某些自我保险健康计划的计划发起人征收的费用实施并提供指导的拟议法规，以资助以患者为中心的结果研究信托基金。这些拟议的法规影响到被要求支付这些费用的发行人和计划发起人。” |
| 向非居民外国人支付的利息报告指南 |
最后的规则 |
Td 9584 （4/19/12） |
6049 |
“某些金融机构在美国办事处的存款利息的报告要求，以及支付给某些非居民外国个人的利息。这些规定将影响商业银行、储蓄机构、信用合作社、证券经纪公司和支付存款利息的保险公司。” |
| 项目相关投资的例子 |
支持海军学校规则 |
雷格- 144267 - 11 (4/19/12) |
4944 |
，指导非公募基金会进行项目相关投资。这些拟议的法规提供了一系列新的例子，说明符合项目相关投资资格的投资。除了非公募基金会，这些法规草案还影响到参与项目相关投资的基金会管理人员。” |
| 某些外国公司股票分配时确认收益的处理 |
最终规则和临时规则的移除 |
Td 9585 （4/24/12） |
1248 |
对某些外国公司股票在分配时确认的收益的描述。这些条例最终确定了拟议的条例，并取消了在某些情况下将外国公司股票在分配时确认的收益定性为视同股息的临时条例。该条例影响到承认从外国公司收到财产分配而获得股票收益的某些人。” |
| 取消了要求政府实体缴纳3%预扣税的规定 |
最后的规则 |
Td 9586 （4/25/12）
雷格- 151687 - 10 (4/25/12) |
6051 6071 6302 |
“删除了TD 9524中包含的有关政府实体对提供财产或服务的人的付款进行扣缴的最终法规，并对法规进行了符合规定的修订，以反映这些法规的删除。”最终法规被删除是因为3%预扣税废除和创造就业法案在最终法规生效之前废除了作为最终法规基础的《国内税收法》条款。该指南影响到那些被要求预扣和报告向提供财产或服务的人支付的税款的政府实体，也影响到从这些政府实体那里接受财产或服务付款的人。” 根据第3402(t)条提议的条例被废除。 |
| 当地住宿费 |
支持海军学校规则 |
雷格- 137589 - 07 (4/25/12) |
162 262 |
不离家旅行时（当地住宿）的住宿费用的扣除。这些规定影响到为当地住宿支付或产生费用的纳税人。” 拟议的条例将允许将当地住宿视为普通和必要的业务费用，如果基于所有事实和情况，它是在开展贸易或业务时发生的。根据序言：“一个因素是纳税人是否因为善意的纳税人的雇主规定的就业条件或要求。” 因此，如果雇主在镇上为员工举办度假活动，并要求员工过夜，那么这些费用是可以扣除的，而且不需要对员工征税。 符合以下四项条件，认为住宿费一般且必要的，提供安全港： (1)“住宿是必要的，个人可以充分参与或有一个善意的商务会议、会议、培训活动或其他商务活动； (2)住宿期限不超过5个日历日，每个日历季度不超过一次； (3)如果个人是雇员，雇员的雇主要求雇员在活动或职能中过夜；和 (4)住宿条件不奢华，不提供任何重要的个人享乐、娱乐或利益。” |
| 有关披露申报信息以执行健康保险可负担性计划的资格要求的规定 |
支持海军学校规则 |
雷格- 119632 - 11 (4/30/12) |
6103 |
解决“根据《患者保护和平价医疗法》和2010年《医疗保健和教育和解法》颁布的《国内税收法》第6103(l)（21）条披露纳税申报表信息的问题”。这些条例定义了某些条款，并规定了除根据《国内税收法》第6103(l)（21）条书面要求将披露的法规规定的某些申报信息项目之外的某些项目。” |
| 第42节合格合同条款 |
最后的规则 |
Td 9587 （5/3/12） |
42 |
“关于纳税人（即业主）要求住房信贷机构获得获得低收入住房信贷大楼的合格合同(根据《国内税收法》第42(h)（6)(F)条的定义）的指导。第42(h)(6)(F)条要求部长为执行第42(h)(6)(F)条的规定而制定必要或适当的法规，包括防止操纵合格合同金额的法规。该规定将影响到要求签订合格合同的业主、潜在购买者以及负责管理低收入者住房信贷项目的低收入者住房信贷机构。” |
| 按揭保险费的分配 |
最终规则和临时规则的移除 |
Td 9588 （5/7/12） |
163 |
解释如何分配预付的合资格按揭保险费，以确定每个纳税年度作为合资格居民利息处理的预付保险费金额。最终条例反映了2006年《税收减免和医疗保健法》、2007年《抵押贷款减免债务法》和2010年《税收减免、失业保险再授权和创造就业法》对法律的修改。这些规定影响的是预付合格抵押贷款保险费的纳税人。” |
| 对美国财产定义的修改 |
最终规则和临时规则
提出了海军学校规则 |
Td 9589 （5/11/12）
雷格- 107548 - 11 (5/11/12) |
956 |
“根据美国联邦所得税目的的某些名义主要合同，对预付款项的处理。临时条例规定，受控制的外国公司根据衍生品清算组织或清算机构清算的合同预付款项而产生的美国人的某些义务不构成美国财产。这些规定影响的是支付此类款项的受控外国公司的美国股东。” |
| 健康保险费税收抵免 |
最后的规则 |
Td 9590 （5/23/12） |
36 b 6011 6012 |
《2010年患者保护和可负担医疗法案》和《2010年医疗保健和教育和解法案》颁布的与医疗保险费税收抵免有关的最终法规，并经《2010年医疗保险和医疗补助扩展法案》、《2011年综合纳税人保护和偿还外汇补贴超额支付法案》、《2011年国防部和全年持续拨款法案》和《3%预扣税废除和创造就业法案》修订。这些最终法规为通过平价保险交易所（Exchanges）注册合格健康计划并申请保费税收抵免的个人，以及为个人和雇主提供合格健康计划的交易所提供指导。” “根据第36B(c)(1)条和拟议的法规，一般来说，纳税人只有在纳税年度的家庭收入至少是纳税人家庭规模的联邦贫困线（FPL）的100%但不超过400%时，才能成为适用的纳税人。” 修正- FR 41048和FR 41048 （7/12/12） 修正- FR 41270 （7/13/12） 对于是否应该向联邦交换覆盖的人提供信用额度存在争议，例如因为他们所在的州选择不建立州交换。这种解释也对雇主授权（当雇员获得信贷时）产生影响。有关此问题的更多信息，请参阅：
|
| 根据第83条转让的与履行服务有关的财产 |
支持海军学校规则 |
雷格- 141075 - 09 (5/30/12) |
83 |
“关于根据《国内税收法》（《税法》）第83条履行服务而转让的财产的拟议条例。这些拟议的条例影响到某些因履行服务而获得财产转移的纳税人。” 澄清何时存在重大没收风险，以及是否需要考虑与转让目的有关的条件的可能性，以确定是否存在重大没收风险。 更正- FR 36229（12年6月18日） |
| 修订合并集团代理规则的规定 |
支持海军学校规则 |
雷格- 142561 - 07 (5/30/12) |
1502 |
为合并集团提供有关代理身份和权威的指导（集团代理）。这些拟议的规定影响到所有合并集团。” |
| 代理外国公司 |
最后的规则 |
Td 9591 （6/12/12） |
7874 |
"一家外国公司是否被视为外国公司的代理人。最终法规影响到某些国内公司和合伙企业（以及与之相关的某些方），以及获得这些国内公司或合伙企业实质所有财产的外国公司。 |
| 实质性业务活动 |
温度和道具标准 |
Td 9592 （6/12/12）
Reg 107889-12] （6/12/12） |
7874 |
外国公司在外国是否有实质性的商业活动。这些法规影响到某些国内公司和合伙企业（以及与之相关的某些方），以及获得这些国内公司或合伙企业实质所有财产的外国公司。” “美国国税局和财政部认为，2009年临时法规的事实和情况测试应该被一项明确的规则所取代，该规则描述了扩大附属集团在相关外国开展实质性商业活动所需的活动门槛。美国国税局和财政部认为，与2009年的临时法规相比，这样的规则将为第7874条适用于特定交易提供更大的确定性，并将改善该条款的可管理性。” 更正- FR 39452 （7/3/12） |
| S公司对股东的负债基础 |
支持海军学校规则 |
雷格- 134042 - 07 (6/12/12) |
108 1366 1367 |
有关S公司对其股东的负债基础的拟议条例。这些拟议的条例规定，只有在债务是真实的情况下，S公司股东才会增加其对股东的债务基础。拟议的法规影响到美国公司的股东。” 修正- FR 39655 （7/5/12） |
| 已故配偶未使用豁免金额的可携性 |
温度和道具标准 |
Td 9593 （6/18/12）
雷格- 141832 - 11 (6/18/12) |
2010 2505 |
指导遗产税和赠予税适用的免税额，一般情况下，以及关于选择将已故配偶未使用免税额（DSUE）金额转移给未亡配偶的适用要求，以及未亡配偶使用该DSUE金额的适用规则。作为税收减免、失业保险再授权和2010年就业创造法案的一部分，可移植性规则的法定条款被颁布。如果第一个配偶在2011年1月1日或之后死亡，可携性规定将影响已婚配偶。” |
| 允许选举将标的清算后再出资给新标的视为跨链重组 |
最后的规则 去除温度限制 |
Td 9594 （6/20/12） |
1502 |
“修改合并后的集团可以在目标公司清算后避免立即考虑公司内部项目的选择。”这些规定适用于提交综合所得税申报表的公司。” |
| 破产计划发起人的单一雇主设定受益计划下的禁止付款选项 |
支持海军学校规则 |
雷格- 113738 - 12 (6/21/12) |
411 |
根据《国内税收法》第411(d)(6)条的反削减规则的指导，该规则通常禁止计划修订取消或减少应计福利、提前退休福利、退休类型补贴和合格退休计划下的可选形式的福利。这些拟议的法规将为反削减规则提供额外的有限例外，允许处于破产程序中的债务人的计划发起人修改其单一雇主确定福利计划，以在满足某些特定条件的情况下取消该计划下的单笔分配选项（或提供加速付款的其他可选形式的福利）。这些拟议的法规将影响到该计划的管理者、雇主、参与者和受益人。” 最终条例于2012年11月8日发布TD 9601（见下文） |
| 递延既得权益的申报及通知规定 |
支持海军学校规则 |
雷格- 153627 - 08 (6/21/12) |
6057 6081 |
，将8955-SSA表，“年度登记声明，识别具有递延既得利益的分离参与者”添加到所得税条例所涵盖的表格列表中，以自动延长提交某些员工计划申报表的时间。拟议的条例还将对适用的报告和参与人通知规则提供指导，这些规则要求某些计划管理员提交注册声明，并提供通知，说明推迟的既得参与人的信息。这些规定将影响到受报告和参与者通知要求约束的计划的管理者、雇主、参与者和受益人。” 更正- FR 42462（12年7月19日） |
| 处理国外和国内的全部损失 |
最后的规则 去除温度限制 |
Td 9595 （6/22/12） |
904 1502 |
这与“作为2004年《美国创造就业法案》（AJCA）的一部分而颁布的全面弥补国内损失”有关。这些法规提供了关于这些变化的指导，以及关于总体外国损失和单独限制损失的最新指导，并影响到申请外国税收抵免的个人和公司。” |
| 被忽视的实体和室内晒黑服务消费税 |
Final和Temp规则
支持海军学校规则 |
Td 9596 （6/25/12）
雷格- 125570 - 11 (6/25/12) |
1361 7701 |
处理“被忽视的实体（包括合格的S分章子公司）和室内晒黑服务消费税”。这些规定影响到负责征收室内晒黑服务消费税的被忽视的实体以及这些被忽视实体的所有者。” 更正- FR 43157 （7/24/12） |
| 对财产处置的总体外国损失补偿 |
支持海军学校规则 |
雷格- 134935 - 11 (6/26/12) |
904 |
“关于协调确定带有资本利得调整的高税率收入的规则、分配和收回全部外国损失和全部国内损失的指导，以及协调收回对某些财产处置的全部外国损失的规则和关于全部外国损失和全部国内损失的其他规则。这些规定影响到申请外国税收抵免的个人和公司。” |
| 慈善医院所需额外经费 |
支持海军学校规则 |
雷格- 130266 - 11 (6/26/12) |
501 |
"关于慈善医院组织在财政援助和紧急医疗护理政策、向有资格获得财政援助的个人提供某些护理的收费以及计费和收款方面的要求的指导。这些规定反映了2010年《患者保护和平价医疗法案》对法律的修改。这些规定将影响到医院慈善组织。” 修正- FR 47787 （8/10/12） |
| 公务飞机娱乐用途扣除额 |
最后的规则 |
Td 9597 （8/1/12） |
61 274 |
解决“公务飞机用于娱乐”问题。这些最终规定影响纳税人扣除提供给特定个人的娱乐、娱乐或娱乐费用。最终法规反映了2004年美国就业创造法案（AJCA）和2005年海湾机会区法案（GOZA）的法定修订。” 修正- FR 50373 （8/21/12） |
| 已报销的娱乐费用 |
支持海军学校规则 |
雷格- 101812 - 07 (8/1/12) |
274 |
解释在报销或其他费用津贴安排下支付或发生的某些支出扣除限制的例外情况。这些拟议的法规影响到在报销或其他费用补贴安排下支付或接受预支、津贴或报销的纳税人。这些拟议的条例澄清了这些安排的规则。” |
| 公用事业津贴分计量 |
支持海军学校规则 |
雷格- 136491 - 09 (8/7/12) |
42 |
“修改有关低收入住房税收抵免的公用事业补贴规定。拟议的条例更新了公用事业津贴条例，以澄清租户根据在分表限制租金的单位的实际消耗支付的公用事业费用，视为租户直接支付给公用事业公司。拟议的法规影响到申请信贷的低收入住房项目的所有者，这些低收入住房项目的租户，以及管理信贷的州和地方住房信贷机构。” |
| 简化方法下的成本分摊 |
支持海军学校规则 |
雷格- 126770 - 06 (9/5/12) |
263年,一个 |
“关于纳税人生产的某些财产或纳税人为转售而获得的某些财产的成本分配的拟议规定。拟议的法规影响的纳税人是财产的生产者或转售者，他们被要求将财产的某些成本资本化，并按简化生产法或简化转售法分配成本。拟议的条例为负额外费用的处理提供了规则。” |
| 合资格债务的综合对冲交易 |
Final， temp和prop regs |
Td 9598 （9/6/12）
雷格- 138489 - 09 (9/6/12) |
988 |
“处理涉及外币计价债务工具和多项相关对冲交易的某些综合交易。该条例规定，如果纳税人已将多个套期作为合格套期交易的一部分，并且纳税人已终止至少一个但不超过所有的套期（包括一个或多个套期的一部分），则纳税人必须将剩余的套期视为已在终止套期处理之日以公平市场价值出售。 修正- FR 57013（12年9月17日） |
| 在已建立的市场上交易的财产 |
最后的规则 |
Td 9599（12年9月13日） |
1271 1273 1274 1275 |
适用于确定财产何时在既定市场上交易（即公开交易），以确定债务工具的发行价格。该条例修订了现行条例，明确了导致财产公开交易的情况。该条例还修订了现行关于重新开放债务工具、潜在滥用情况和合格声明利益定义的条例。这些规定为债务工具的发行人和持有人提供了指导。” |
| 第172(h)条的适用，包括合并集团 |
支持海军学校规则 |
雷格- 140668 - 07 (9/17/12) |
172 1502 |
“根据《国内税收法》第172(h)条和第1502条提出的条例。这些拟议的条例提供了关于处理公司股权减少交易（CERTs）的指导，包括处理涉及合并集团成员的股票和CERTs收购的多步骤计划。这些拟议的条例还提供了关于将合并净经营亏损转回单独纳税年度的某些选举的指导。这些拟议的法规将影响C公司和提交合并报表的公司。” 修正FR 64768（12年10月23日）。 |
| 税务局成立前的实务规例〔通告第230号〕 |
支持海军学校规则 |
雷格- 138367 - 06 (9/17/12) |
圆230 |
各种变化-见编辑后的通告230显示的变化-这里 |
| 善意认定的信赖标准 |
支持海军学校规则 |
雷格- 134974 - 12 (9/24/12) |
4942 4945 |
“善意确定外国组织为慈善组织的标准，向其提供的赠款可能是合格的分配，而不是应税支出。”这些规定将影响寻求做出这种善意决定的非公募基金会。” |
| 新市场税收抵免非房地产投资 |
最后的规则 |
Td 9600（2012年9月28日） |
45 d |
“修改新市场税收抵免计划的最终规定，以促进和鼓励对低收入社区的非房地产企业的投资。最终的规定影响到申请新市场税收抵免的纳税人和依赖该计划的低收入社区的企业。”
|
| 破产计划发起人单雇主设定受益计划下的禁止付款选项 |
最后的规则 |
Td 9601 （11/8/12） |
411 |
根据《国内税收法》第411(d)(6)条的反削减规则的指导，该规则通常禁止计划修订取消或减少应计福利、提前退休福利、退休类型补贴和合格退休计划下的可选形式的福利。这些条例为反削减规则提供了一个额外的有限例外，允许处于破产程序中的债务人的计划发起人修改其单一雇主固定收益计划，以在满足某些特定条件的情况下取消该计划下的单笔分配选项（或提供加速付款的其他可选形式的福利）。这些规定影响到该计划的管理者、雇主、参与者和受益人。” |
| 团体健康计划中非歧视性健康计划的激励机制 |
支持海军学校规则 |
雷格- 122707 - 12 (11/26/12) |
9802 9815 9833
|
提出了与《平价医疗法案》（Affordable Care Act）一致的法规修正案，涉及团体健康保险中的非歧视健康项目。具体来说，这些拟议的法规将把与团体健康计划（以及任何相关的健康保险覆盖范围）相关的健康附带健康计划所提供的最高允许奖励从保险成本的20%提高到30%。拟议的法规将进一步将旨在防止或减少烟草使用的健康计划的最高允许奖励提高到50%。这些条例还包括其他拟议的澄清，涉及健康相关健康计划的合理设计以及他们必须提供的合理替代方案，以避免被禁止的歧视。” |
| 净投资所得税 |
支持海军学校规则 |
雷格- 130507 - 11 (12/5/12) |
469 1411 |
根据《国内税收法》（《税法》）第1411条提供指导的拟议法规。2010年《医疗保健和教育和解法》第1402(a)(1)条在法典中增加了新的第1411条，适用于2012年12月31日之后开始的纳税年度。拟议的法规影响个人、财产和信托。” IRS常见问题解答- http://www.irs.gov/uac/Newsroom/Net-Investment-Income-Tax-FAQs 美国律师协会税务组评论（2013年4月5日） |
| 有关额外医疗保险税的规定 |
支持海军学校规则 |
雷格- 130074 - 11 (12/5/12) |
1401 3101 3102 3202 6011 6205 6402 6413 |
《负担得起的医疗法案》所增加的关于超过阈值收入的额外医院保险税（“额外医疗保险税”）的拟议法规。具体来说，这些拟议的法规为雇主和个人提供了有关实施额外医疗保险税的指导。本文件还包含了有关提交额外医疗保险税申报要求的拟议法规，雇主对额外医疗保险税的少付和多付进行调整的流程，以及雇主和雇员对额外医疗保险税的超额支付提出退款申请的流程。 修正- FR 6781（2013年1月31日） IRS常见问题解答- http://www.irs.gov/Businesses/Small-Businesses-&-Self-Employed/Questions-and-Answers-for-the-Additional-Medicare-Tax |
| 以患者为中心的结果研究信托基金的健康保险政策和自我保险计划费用 |
最后的规则 |
Td 9602 （12/6/12） |
6011 6071 6091 6302 4375 4376 4377
|
“就《患者保护和平价医疗法案》对某些健康保险政策的发行者和某些自我保险健康计划的计划发起人征收的费用实施并提供指导，以资助以患者为中心的结果研究信托基金。这些最终规定影响到被要求支付这些费用的发行人和计划发起人。” |
| 合资格影视制作费用扣除 |
最终规则和临时规则的移除 |
Td 9603 （12/7/12） |
181 |
为制作合格的影视作品，扣除制作成本。这些最终规定反映了2008年《增税者和替代性最低税收减免法案》对法律的修改，并影响到在美国境内制作电影和电视作品的纳税人。” |
| 应税医疗仪器 |
最后的规则 |
Td 9604 （12/7/12） |
4191 4216 4221 6416
|
" 2010年《医疗保健与教育和解法案》与《患者保护和平价医疗法案》共同制定了对某些医疗器械销售征收消费税的指导意见。最终法规影响到应税医疗器械的制造商、进口商和生产商。” 修正- FR 15878（2013年3月13日） 修正- FR 15877（2013年3月13日） 参见公告2012-77 |
| 关于与有形财产有关的支出扣除和资本化的指引 |
TD 9564的修改
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TD 9564的修改（12/17/12）
Td 9564 （11/12/27/11）
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162 167 168 263 |
这些修订将暂行条例的适用日期改为自2014年1月1日或之后开始的纳税年度，同时允许纳税人选择自2012年1月1日或之后开始的纳税年度适用暂行条例。临时条例的修正案将影响所有获得、生产或改进有形财产的纳税人。” 修正- FR 75016 （12/19/12） 通知2012-73 -关于条例生效日期的额外指导-可以选择申请于1/1/14或之后开始的纳税年度 |
| 揭发漏缴税款或违反国内税法的信息奖（举报人） |
支持海军学校规则 |
雷格- 141066 - 09 (12/18/12) |
6103 7623
|
《国内税收法》（法典）第7623条所授权的奖励计划的综合指导。《条例》就提交关于少缴税款或违反国内税收法的资料和提出裁决要求以及根据第7623条适用于裁决要求的行政程序提供了指导。这些条例还就裁决的确定和支付提供了指导，并对第7623条中使用的关键术语提供了定义。最后，该条例确认，举报人办公室的主任、官员和雇员有权在进行举报人行政诉讼所需的程度上披露申报信息。这些规定为公众以及根据第7623条审查索赔的国税局官员和雇员提供了必要的指导。”
修正- FR 8062 （2/5/13） |
| 未功能整合的第三类支持组织的支付要求 |
Final， Temp和prop regs |
Td 9605 （12/28/12）
Reg 155929-06 （12/28/12）
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509 |
与一个或多个支持组织有联系的第三类支持组织的资格要求。这些规定反映了2006年《养老金保护法》对法律的修改。条例将影响第三类支持组织及其支持组织。” 修正- FR 9802（2013年12月2日） |
| 利用受控法团避免适用第304条 |
最终规则和临时规则的移除 |
Td 9606 （12/26/12） |
304 |
“关于关联公司之间出售股票的最终规定。”该条例最终确定了拟议的条例，并取消了适用于某些股票销售的临时条例，这些股票销售被重新定义为出资和赎回，但其结构的主要目的是重新指定发行公司或收购公司。这些条例影响到因此类交易而被视为收到股票赎回分配的人。” |
| 合伙人分配份额 |
最后的规则 |
Td 9607 （12/28/12） |
704 |
“实质性最低限度规则的适用。为了健全的税收管理，这条规则将不再适用。这些最终规定会影响合伙企业及其合伙人。” 修正- FR 3325（2013年1月16日） |
| 报税人披露或使用资料 |
最终规则和临时规则的移除 |
Td 9608 （12/28/12） |
7216 |
与报税人披露或使用报税资料有关的规则。这些法规提供了最新的指导，影响到纳税申报人在使用与名单相关的信息招揽纳税申报业务方面的使用；报税人根据《国内税收法》第7216条披露或使用统计数据汇编，以配合或支持报税人的报税业务；以及为了进行冲突评估而披露或使用信息。” 修正- FR 3325（2013年1月16日） 还看到: 2013-14修订案-修改和取代修订程序，2008-35 Rev. Proc 2013-19 -“任何同意披露或同意使用报税人在2013日历年获得的关于纳税人提交1040表系列报税表的纳税申报表信息的同意可能包含Rev. Proc 2008-35第4.04节的强制性语言或Rev. Proc 2013-14第5.04节的强制性语言。任何同意披露或同意使用2014年1月1日或之后获得的纳税申报表信息，必须包含2013-14年Rev. Proc中的强制性语言。” |
| 此页最近更新一个2013年8月31日 | |
由Annette Nellen教授。 |