由Annette Nellen教授。
下表按时间顺序列出了美国财政部和国税局在2011年发布的税收法规。这些链接将带你到法规的文本（通常在联邦公报）和其他有用的信息。
联邦税收法规颁布于：2012年2013年2014年
| 规例九州体育 |
状态 |
引用 |
IRC部分 |
额外的信息 |
| 债务工具的修改 |
最后的规则
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TD 9513 (1/7/11)
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1001
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“澄清在何种程度上考虑到发行人财务状况的恶化，以确定修改后的债务票据是否将被重新界定为非债务的票据或财产权。”
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| 在已建立的市场上交易的财产 |
提出了
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雷格- 131947 - 10 (1/7/11) |
1273
1274
1275
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确定财产何时在既定市场上交易（即公开交易），以确定债务工具的发行价格。
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| 向非居民外国人支付的利息报告指南 |
提出了
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雷格- 146097 - 09 (1/7/11)
修正(1/18/11)
修正 (2/11/11)
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6049
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“关于存款利息的报告要求的指引
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| 关于违反国内税收法的信息的奖励和奖励 |
提出了
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雷格- 131151 - 10 (1/18/11) |
7623
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，涉及根据《国内税收法》第7623(a)条支付奖励和根据第7623(b)条支付奖励。该指南对于澄清第7623. ...条规定的收取款项和收取款项的收益的定义是必要的为公众以及根据第7623条审查索赔的国税局官员和雇员提供必要的指导。”
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| 核退役基金 |
最后的规则
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TD 9512
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468年,一个
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更正-第3837页(1/21/11)-“对2010年12月23日（星期四）联邦公报（75 FR 80697）公布的最终法规（TD 9512）的更正，该法规涉及为核电厂退役而维护的信托基金的捐款扣除。” |
| 混合退休计划 |
规则文档
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TD 9505
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411
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| 涉及美国属地和其他符合变更的来源规则 |
最后的规则
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TD 9391
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932
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更正-第4244页(1/25/11)-“对4月9日星期三在联邦公报上公布的最终法规（TD 9391）的更正。2008年（73 FR 19350）根据《国内税收法》第937(b)条规定的规则，确定收入是否来自第937(a)(1)条规定的美国属地或领土（在本序言中一般称为“领土”）内的来源，以及收入是否与领土内的贸易或业务行为有效联系，并根据第932条和其他与领土有关的规定提供指导。” |
| 某些自创音乐作品资本资产处理选择的时间和方式
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最终规则和临时规则的移除
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Td 9514 （2/7/11） |
1221
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提供了选择将纳税人创作的音乐作品或音乐作品的版权（或纳税人在转让基础交易中从作品或作品的创作者那里获得的）的销售或交换视为资本资产的销售或交换的时间和方式规则。该条例反映了2005年《防止增税和和解法》和2006年《税收减免和保健法》对法律所作的修改。该规定影响到选择将此类出售或交换的收益或损失视为资本收益或损失的纳税人。” |
| 银行保密法条例修正案：外国金融账户报告
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最后的规则
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Rin 1506-ab08 （2/24/11） |
FBAR
31 CFR Part 1010
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“FinCEN正在发布这一最终规则，以修改《银行保密法》（BSA）关于外国金融账户报告的规定。该规则规定了需要提交外国金融账户报告的人员的范围。该规则进一步规定了应报告的账户类型，并以豁免的形式为某些对外国金融账户具有签名或其他权力的人提供了备案减免。最后，该规则通过了旨在防止受该规则约束的人逃避其报告要求的条款。”
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| 根据第1502条的指引；修订会员股票若干利得的配对规则
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最终和临时规则
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Td 9515 （3/4/11） |
1502
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"就合并集团成员所拥有的股票而言，对公司间收益的处理。本条例规定，在涉及合并集团成员之间的股票转让的某些交易中，重新确定不包括在总收入中的公司间收益。本文件中包含的临时法规仅用于保留在同一临时法规部分中但目前未作为最终法规颁布的现有临时法规的部分。这些规定会影响提交合并报表的公司。”
更正-页20524 (4/13/11)
更正修订-网页 17781 (3/31/11)
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| 国税局、举报人及举报人的法定代表人之间书面合同中申报信息的披露 |
最终规则和临时规则的移除
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TD 9516 (3/15/11)
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6103
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“财政部官员或雇员向举报人以及（如适用）举报人的法定代表人披露纳税申报表信息，在国税局、举报人以及（如适用）举报人的法定代表人之间签订书面合同的必要范围内，提供与发现违反国内税收法或相关法规有关的服务。”最终法规将影响财政部的官员和雇员，他们向举报人或其法定代表披露与国税局、举报人及其法定代表（如适用）之间的书面合同有关的报税信息，以提供与发现违反国内税收法或相关法规有关的服务。最终法规还将影响任何举报人或举报人的法定代理人，他们收到与国税局、举报人以及（如果适用的话）举报人的法定代理人之间的书面合同有关的返回信息，以提供与检测违反国内税收法或相关法规有关的服务。” |
| 向国家官员披露有关免税组织的信息 |
提出了海军学校规则
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雷格- 140108 - 08 (3/15/11) |
6104
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“反映了《2006年养老金保护法》（PPA）对《国内税收法》（《法典》）第6104(c)条的修改。这些规则为各州提供了关于获取或检查某些申报表和申报表信息（包括有关最终和拟议的拒绝和撤销免税地位的信息）的流程的指导，以管理管辖某些免税组织及其活动的州法律。这些条例将影响这些豁免组织，以及那些根据第6104(c)条选择从国税局（IRS）获取信息的国家机构。” |
| 向纳税人指定人披露报税表及报税资料
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提出了海军学校规则
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雷格- 153338 - 09 (3/18/11) |
6103
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指纳税人向美国国税局提交授权，允许向第三方指定机构披露纳税申报表和纳税申报表信息的期限。具体来说，拟议的法规从60天延长到120天，在此期间，IRS（或IRS的代理或承包商）必须收到签署并注明日期的授权才能生效。拟议的法规延长了这一期限，因为一些负责协助纳税人进行金融交易的机构在获得书面授权和在现行法规允许的60天期限内提交授权方面遇到了困难。拟议的规定将影响那些提交允许披露纳税申报表的授权和向第三方指定机构申报信息的纳税人。” |
| 1974年《雇员退休收入保障法》下精算服务绩效管理条例
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最后的规则
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TD 9517 (3/31/11)
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20 CFR part 901
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“1974年《雇员退休收入保障法》（ERISA）第3042条关于精算师注册的规定。这些条例更新了为erisa覆盖的雇员养老金福利计划提供精算服务的资格要求，包括继续九州体育要求，以及提供此类精算服务的标准。这些规定将影响雇员的养老金福利计划以及为这些计划提供精算服务的精算师。” |
| 指定报税人必须使用磁性媒体提交个人所得税申报表
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最后的规则
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TD 9518 (3/30/11)
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6011
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，要求“指定报税人”根据《国内税收法》第6011(e)(3)条使用磁性介质提交个人所得税申报表。最终条例反映了2009年《工人、房屋所有权和商业援助法》对法律所做的修改。这些规定为准备和提交个人所得税申报表的指定纳税申报表编制人员提供指导。除非本条例中有例外，符合“指定纳税申报表编制人”定义的纳税申报表编制人必须以电子方式提交其为个人、信托和遗产编制和归档的联邦所得税申报表。这些规定为某些特定的纳税申报人提供了两年的过渡期。”
更正-页22611 (4/22/11)
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| 纳税人援助令
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最后的规则
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Td 9519 （4/1/11） |
7811
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，反映了《纳税人权利法案II》、《1998年国内税收服务重组和改革法案》、《2000年社区重建税收减免法案》和《2004年美国就业创造法案》对法律的修改。在考虑或发布纳税人援助令的情况下，最终规定会影响纳税人。”
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| 撤销有关联邦税收留置权的效力和优先权的规定
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最后的规则
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Td 9520 （4/4/11） |
6323
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“根据《国内税收法》（以下简称《税法》）第6323条，对某些人的联邦税收留置权的有效性和优先权。最终条例更新了相应的财政部条例，以反映法律和国税局实践的变化。”
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| 根据第904(d)条减少外国税收抵免限制类别
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最终规则和临时规则的移除
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Td 9521 （4/7/11） |
904
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“关于根据《国内税收法》第904(d)条减少单独的外国税收抵免限制类别数量的指导。2004年《美国创造就业法案》（AJCA）对适用法律进行了修改，将第904(d)条中独立类别的数量从8个减少到2个，对2006年12月31日以后开始的纳税年度有效。最终法规提供了遵守这些变化所需的指导，并影响到申请外国税收抵免的个人和公司。”
更正-页 27609 (5/12/11)
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| 澄清受控集团资格规则
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最后的规则
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Td 9522 （4/11/11） |
1563
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澄清了满足控股集团股权和资格规则的公司是控股集团的成员，而不考虑其作为组成成员的地位。
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| 关于排除第61条免除设保人信托或被忽视实体的负债收入的指引
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提出了海军学校规则
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雷格- 154159 - 09 (4/13/11) |
108
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“根据第108(a)条，将授予人信托或被视为与其所有者分离的实体的清偿债务收入从总收入中排除。拟议的条例提供了关于“纳税人”一词的规则，以便将第108条适用于授予人信托或被忽视的实体的债务收入的清偿。拟议的法规影响到授予人信托、被忽视的实体及其所有者。”
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| 控制组织;延迟损失
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提出了海军学校规则
|
雷格- 118761 - 09年 (4/21/11)
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267
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“关于考虑受控集团成员之间出售或交换财产的递延损失的时间的指导。这些拟议的法规影响到被控制集团的成员及其股东。”
更正-页 30052 (5/24/11)
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| 与登记代理人及登记退休计划代理人有关的用户费用
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最后的规则
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Td 9523 （11/4/19/11） |
9701
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“向已登记代理人和已登记退休计划代理人征收用户费用。最终条例降低了已登记代理人和已登记退休计划代理人的初始登记和续订登记使用人费用，并将已登记退休计划代理人使用人费用与已登记退休计划代理人使用人费用分开。最终规定影响的个人是或申请成为注册代理人或注册退休计划代理人。”
|
| 控制组织;延迟损失
|
提出了
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雷格- 118761 - 09 (4/21/11) |
267
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“关于考虑受控集团成员之间出售或交换财产的递延损失的时间的指导。这些拟议的法规影响到被控制集团的成员及其股东。”
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| 延长对政府实体支付的某些款项的扣缴 |
最后的规则
提出了海军学校规则
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TD 9524 (5/9/11)
雷格- 151687 - 10 (5/9/11) |
3402 (t)
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“影响联邦、州和地方政府实体，这些实体将被要求预扣和报告向提供财产或服务的人支付的税款，也影响从政府实体那里接受财产或服务付款的人。”
更正-页 32864 (6/7/11)
更正-页 32885 (6/7/11)
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| 对飞机和船舶租赁收入处理方法的修改
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最终规则和临时规则的移除
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TD 9525 (5/6/11)
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367
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与对外贸易中租赁飞机或船舶有关的某些收入和资产的处理。
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| 某些涉及外国公司的三角重组中用于收购母公司股票或证券的财产的处理
|
最终规则和临时规则的移除
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TD 9526 (5/19/11)
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367
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有关在涉及外国公司的某些三角重组中用于收购母公司股票或证券的财产的处理。
q会计杂志，“新“B杀手”法规发布”（11/5/18） 问http://www.journalofaccountancy.com/Web/20114166
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| 在国税局前练习
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最后的规则
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TD 9527 (6/3/11)
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通告230的修订
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“在美国国税局（IRS）之前管理实践的最终规定。这些规定影响到在国税局之前执业的个人和继续教育项目的提供者。这些条例修改了国税局的一般实践标准和有关纳税申报表的标准。”
更正-页 49650 (8/11/11)
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| 替代性简化信贷
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最终规则和临时规则的移除
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TD 9528 (6/10/11)
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41
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“根据《国内税收法》（《税法》）第41(c)(5)条选择和计算替代性简化抵税额。最终条例影响到根据第41条申请抵免的某些纳税人。这些最终法规实施了《税收减免和医疗保健法》第41条规定的对增加研究活动的抵免的变更
n可以使用6765表作出或撤销使用ASC的选择，但不能在修改后的申报表上作出 n根据301.9100-3欧元的规定，不能推迟选举或撤销选举 n“2011年6月9日以后结束的短纳税年度按年度天数而不是按年度月数按比例计算”
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| 鼓励新市场税收抵免非房地产投资 |
提出了海军学校规则
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雷格- 114206 - 11所示 (6/7/11)
雷格- 101826 - 11所示 (6/7/11)
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“邀请公众就财政部和国税局可能在与新市场税收抵免相关的法规中处理的问题发表意见。”
“提议修改新市场税收抵免计划的规定，以促进和鼓励对低收入社区的非房地产企业的投资。”
更正-页 39341 (7/6/11)
更正-页 39343 (7/6/11)
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| 纳税人申报的要求 5472年形成 |
临时的规则
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TD 9529 (6/10/11)
雷格- 101352 - 11 (6/10/11) |
6038年,一个
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取消5472表“25%外资持股的美国公司或从事美国贸易或业务的外国公司的信息申报表”的重复申报要求。
更正-页 36995 (6/24/11)
更正-页 36996 (6/24/11)
n原因：“国税局在电子处理和数据收集方面的进步” n副本已发送至费城服务中心
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| 要求赊账或退款 |
提出了海军学校规则
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雷格- 137128 - 08 (6/10/11) |
6402
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"向纳税人提供一般指引，指明在何处提出申索信贷或退款。该条例的更新反映了1976年《税收改革法》、1998年《国内税收服务重组和改革法》和2000年《社区更新税收减免法》颁布后的变化。这些规定进一步更新，以反映国税局可能会规定额外的索赔表格。”
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| 根据第956条确定在某些不承认交易中取得的财产依据的指南 |
最终和临时规则
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TD 9530 (6/24/11)
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956
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确定的基础在某些
更正-页 43891 (7/22/11)
有效6/24/11
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| 延长提交申报表的时间
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最终规则和临时规则的移除
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Td 9531 （6/24/11） |
6081
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“自动延长合伙、信托和遗产纳税人的申报时间，以及自动延长养老金消费税的申报时间。这些最终规定的目标是通过为这些传递实体和大量需要这些实体提供信息以完成所得税申报表的纳税人提供最合理的延期来减轻纳税人的总体负担。”
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| 团体健康计划和健康保险发行者：内部索赔和上诉以及外部审查程序
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临时定稿的修订
带有评论请求的规则
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Td 9532 （6/24/11）
雷格- 125592 - 10 (6/24/11) |
9851
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"对暂行最终条例的修正，执行关于《平价医疗法》规定的团体健康计划和团体和个人市场健康保险的内部索赔和上诉以及外部审查程序的要求。这些规则旨在回应广泛利益相关者对临时最终法规的反馈，并帮助计划和发行人通过有序和迅速的实施过程完全遵守法律。”
更正-页 44491 (7/26/11)
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| 某些雇员薪酬超过$1,000,000的扣除限额
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提出了海军学校规则
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雷格- 137125 - 08 (6/24/11) |
162(m)
|
“明确可归属于股票期权和股票增值权的合格绩效薪酬，必须明确可授予每位员工期权或权利的最大股票数量。拟议的条例还澄清了过渡规则的适用范围，即纳税人不是上市公司，然后成为上市公司。”
更正-页 55321 (9/7/11)
|
| 修订《
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最终和临时规则
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TD 9533 (7/6/11)
雷格- 118809 - 11 (7/6/11) |
150
171
197
249
475
860克
1001
|
“删除《国内税收法》（以下简称《法典》）规定中对“信用评级”的任何提及或依赖要求，并在适当情况下提供替代信用标准。”这是《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法案》所要求的。”
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| 公司收购其他公司资产的会计方法 |
最后的规则
1.381(c)(4)-1和1.381(c)(5)-1
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TD 9534 (8/1/11)
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381
446
|
公司在某些公司重组和免税清算中收购其他公司资产时所采用的会计方法，包括存货法。本条例澄清和简化了这些重组和清算后使用的会计方法。”
更正-页 53819 (8/30/11)
J (A)文章 http://www.journalofaccountancy.com/Web/20114428.htm
|
| 确定为外国税收抵免而缴纳的税额
|
最终规则和临时规则的移除
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TD 9535 (7/18/11)
|
901
|
“解决某些产生不适当外国税收抵免结果的高度结构化安排。这些规定影响到申请直接或间接外国税收抵免的个人和公司。”
n Journal of accounting文章（11/7/13） 问http://www.journalofaccountancy.com/Web/20114358
|
| 最终和临时规则
|
TD 9536 (7/18/11)
雷格- 126519 - 11所示 (7/18/11)
|
901
|
||
| 公路使用税；2011年7月1日开始的纳税期的申报和支付 |
最终和临时规则
|
TD 9537 (7/20/11)
雷格- 122813 - 11 (7/20/11) |
6001
6071
6151
|
关于提交表格2290（“重型公路车辆使用税申报表”）和支付相关公路使用税的指导，从2011年7月1日开始的纳税期。这些规定影响的是应税总重在5.5万磅或以上的公路机动车辆的所有者和经营者。”
|
| 某些衍生合约的修改 |
最终和临时规则
|
TD 9538 (7/22/11)
雷格- 109006 - 11所示 (7/22/11)
|
1001
|
当某些衍生品合约的转让或转让不导致根据1.1001-1 (a)的目的向非转让对手方进行交易时的地址。
|
| 根据第280C(c)(3)条选择减收研究学分 |
最后的规则
|
TD 9539 (7/27/11)
|
280 c
|
在表格6765上进行选择 必须在提交该年度所得税申报表的到期日（包括延期）或之前提交该纳税年度的原始申报表，无论原始申报表上是否要求任何研究抵免。在任何课税年度作出的选择，在该课税年度不可撤销。” 控制组的解释和例子
|
| 精算表在评估年金、终身或定期权益、剩余权益或复息权益时的应用 |
最终规则和临时规则的移除
|
TD 9540 (8/10/11)
|
170
642
664
2031
2032
2055
2056年,一个
2512
2522
7520
|
使用精算表对年金、终身或定期权益、剩余权益或复息权益进行估值。这些规定将影响依赖于一个或多个计量生命的生前和遗嘱转让利益的估价。这些条例是必要的，因为第7520(c)(3)条指示秘书更新精算表，以反映最新的死亡率经验。”
|
| 有关启动支出，公司组织支出和合伙组织支出的选举
|
最终规则和临时规则的移除
|
TD 9542 (8/17/11)
|
195
248
709
|
指导如何根据2004年《美国创造就业法案》所做的修改选择扣除这些启动和组织支出
更正-页 56973 (9/15/11)
|
| 健康保险费税收抵免 |
提出了海军学校规则
|
雷格- 131491 - 10 (8/17/11) |
36 b
6011
6012
|
“为通过平价保险交易所参加合格健康计划并申请保费税收抵免的个人提供指导，以及为个人和雇主提供合格健康计划的交易所。”
|
| 品牌处方药费 |
临时和拟议的规章制度
|
TD 9544 (8/18/11)
|
51
|
“对从事制造或进口品牌处方药业务的受保实体征收的年费的指导意见。”
更正-第59897页（11/9/28） 更正-第59897-98页（11/9/28） 更正-第59898页（11/9/28）
|
| 《国内税收法》第6404(g)条规定的利息和罚款暂停条款
|
最终规则和临时规则的移除
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Td 9545 （11/8/22/11） |
6404
|
“根据《国内税收法》第6404(g)条暂停利息、罚款、增税或追加金额。最终法规解释了暂停的一般规则和这些一般规则的例外情况，并纳入了通知2007 - 93,2007 - 48 IRB 1072中的一项特别规则，该规则涉及2007年小企业和工作机会税法第6404(g)条变更的生效日期。最终法规影响的是及时提交个人所得税申报表和未在第6404(g)条规定的期限内收到国税局额外纳税义务通知的纳税人。”
更正-第60373页（11/9/29） |
| 用于免税债券用途的固体废物处置设施的定义 |
最后的规则
|
Td 9546 （11/8/19） |
103
142
|
“根据第142(a)(6)条确定设施是否为固体废物处理设施的最终规则。”
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| 福利和承保范围摘要及统一术语表 |
提出了海军学校规则
|
雷格- 140038 - 10 (8/22/11) |
5000年,一个
6056
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"根据《患者保护和负担得起的医疗法案》披露福利和保险范围摘要以及团体健康计划和健康保险在团体和个人市场上的统一词汇表。本文档实现了披露要求，以帮助计划和个人更好地了解他们的健康保险以及其他保险选择。用于披露这些信息的模板和说明将在今天的《联邦公报》上单独发布。” |
| 选择支出某些精炼厂 |
最终规则和临时规则的移除
|
Td 9547 （11/8/23/11） |
179 c
|
“根据《国内税收法》（《法典》）第179C条，选择支付合格的炼油厂财产。这些最终法规采用临时法规，并进行了某些修改，以反映2008年《能源改进和扩展法》对法律的修改。” |
| 及时邮寄视为及时归档 |
最后的规则
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Td 9543 （11/8/23/11） |
7502
|
“关于在没有实际交付的直接证据的情况下，确定具有国内税收法规定的存档截止日期的文件交付的初步证据的唯一方法的指导。该条例规定，正确使用挂号邮件或挂号信，或根据美国国税局制定的标准指定的私人递送服务（PDS）服务，将构成送达的初步证据。这些规定对于在这个问题上提供更大的确定性和提供具体的指导是必要的。这些规定影响到将联邦税务文件邮寄给国税局或美国税务法院的纳税人。”
更正-第61947页（10/6/11） 更正-第62607页（10/11/11） |
| 第6707A条及未能在任何申报表或报表中列入根据第6011条规定应披露的有关须报告交易的任何信息 |
最终规则和临时规则的移除
|
Td 9550 （9/7/11） |
6707年,一个
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《国内税收法》第6707A条关于未在任何申报表或报表中列入根据第6011条规定应披露的与应报告交易有关的信息的处罚的指引。这些最终规定反映了2010年《小企业就业法案》对罚款计算方法的修订。” |
| 第67条遗产或信托的限制 |
拟议条例的发布和撤销
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雷格- 128224 - 06 (9/7/11) |
67
|
撤回2007年7月27日在《联邦公报》上发布的拟议规则制定通知，该通知提供了关于除授予人信托（非授予人信托）以外的遗产或信托产生的成本应符合第67(a)条规定的杂项扣除2%下限的指导。本文件包含拟议的法规，就第67(a)条规定的杂项分项扣除中，除授予人信托（非授予人信托）以外的遗产或信托产生的成本应符合2%的最低限额提供指导。这些规定影响到地产和非授予人信托。”
另见公告2011-37 -延长第67条对遗产或信托的限制的临时指引 |
| 990表格的实施 |
最终规则和临时规则的移除
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Td 9549 （9/8/11） |
170年,一个
507
509
6033
|
实施重新设计的990表“组织免征所得税申报表”所需的最终规定。“这些最后条例对条例作了订正，以允许报告薪酬的新限额，要求按日历年报告薪酬，并在大幅度收缩时修改须按资料报告要求提出报告的组织的范围。最终条例还取消了对新组织的预先裁决程序，将公共支持组织的公共支持计算周期改为5年，与修订后的表格990一致，并澄清必须使用组织的整体会计方法报告支持。所有需要提交年度信息申报表的免税组织都受这些规定的影响。”
更正-第61946页（10/6/11） 更正-第61946-7页（10/6/11）
会计杂志文章- 11/7/9 |
| 第1256条合同的掉期排除 |
提出了海军学校规则
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雷格- 111283 - 11 (9/16/11) |
446
512
863
954
988
1256
|
“《国内税收法典》（《法典》）第1256(b)(2)(b)条含义范围内的掉期和类似协议。本文件还载有根据《所得税条例》第1.446-3条修订名义主合同定义的拟议条例。 |
| 与注册报税员资格考试和报税员税务识别号码、接受代理和授权电子档案提供者计划的指纹识别参与者相关的用户费用 |
提出了海军学校规则
|
雷格- 116284 - 11 (9/26/11) |
26 CFR第300部分 |
，建议修订用户收费条例。拟议的法规将对参加注册报税员能力考试的个人收取新的用户费用，并对某些人收取新的用户费用，这些人将与报税员税务识别号、接受代理和授权的电子文件提供商程序一起进行指纹采集。拟议的条例还将重新指定300.12欧元，即获得编制人税务识别号的费用为300.13欧元。拟议的法规影响到参加注册报税员能力考试的个人，以及报税员税务识别号、接受代理或授权电子文件提供者计划的申请人和某些参与者。1952年《独立办公室拨款法》授权收取用户费用。”
PTIN续订页面-在这里
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| 合资格影视制作费用扣除
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最终规则和临时规则的移除
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Td 9551 （11/9/30） |
181
|
“关于扣除制作合格电影和电视作品的费用的最后规定。这些最终规定反映了对2004年《美国创造就业法案》和2005年《海湾机会区法案》所作法律的修改，并影响到在美国境内制作电影和电视的人员。” |
| 零售库存法
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提出了海军学校规则
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雷格- 125949 - 10 (10/7/11) |
471
|
建议规定有关零售存货的会计核算方法。该条例重申并澄清了零售存货法下期末存货价值的计算，并为某些接受保证金保护付款和类似供应商津贴的纳税人提供了特殊规则。这些规定影响的是选择使用零售库存法的零售商纳税人。” |
| 第6695条规定的纳税申报表编制人罚款
|
提出了海军学校规则
注-由TD 9570（2011年12月20日）（见下文）
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雷格- 140280 - 09 (10/11/11) |
6695
|
“拟议的条例将修改现行的有关根据《国内税收法》第6695条对纳税申报单编制人的处罚的条例。这些拟议的条例对于监测和改进对第6695(g)条纳税申报表编制人尽职调查要求的遵守情况是必要的。拟议的规定影响到报税人。”
更正-第63574页（11/10/13） 更正-第65138页（11/10/20）
要求所有有偿报税人在申报2011年以后的EITC退税时附上8867表。
当前的EITC尽职调查要求-在这里。
国税局的所得税信息。 |
| 合资格影视制作费用扣除
|
临时和拟议的规章制度
|
Td 9552 （11/10/19）
雷格- 146297 - 09 (10/19/11) |
181
|
“关于扣除电影和电视制作费用的最终暂行规定。这些临时规定反映了2008年《增税者和替代性最低税收减免法案》对法律的修改，并影响到在美国境内制作电影和电视作品的纳税人。”
更正-第71450页（11/18/11）
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| 关于根据第355(a)(3)(B)条处理受控公司股票的指引 |
最终规则和临时规则的移除
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Td 9548 （11/10/20） |
355
|
《国内税收法典》（《法典》）第355(a)(3)(B)条所述交易中获得的受控公司股票分配的最终法规。鉴于第355(b)条的修订，这一行动是必要的。这些最终规定将影响公司及其股东。”
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| 重新确定合并净未实现内建损益
|
提出了海军学校规则
|
雷格- 133002 - 10 (10/24/11) |
1502
|
"根据《国内税收法》第1502节提出的条例。这些规定将适用于提交合并报表的公司。该条例将要求亏损集团或亏损子集团在某些情况下重新确定其合并未实现内建损益净额。” |
| 合伙人的分配份额
|
提出了海军学校规则
|
雷格- 109564 - 10 (10/25/11) |
704
|
拟议的法规删除第1.704-1 (b)(2)(iii)(e)（最低合伙人规则），因为该规则可能导致意想不到的税收后果。拟议中的规定会影响合伙企业及其合伙人。” |
| 忽视个体;消费税和就业税
|
最终规则和临时规则的移除
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Td 9553 （11/10/26） |
7701
|
“关于被忽视的实体和消费税的最后条例。这些条例还对就业税方面被忽视的实体的纳税义务规则和被忽视的实体的处理规则作出了符合要求的修改。这些法规一般会影响被忽视的实体，特别是那些支付或支付某些联邦消费税或被国税局要求注册的被忽视的实体。”
|
| 将宗教和家庭成员FICA和FUTA豁免扩展到被忽视的实体
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最终规则和临时规则
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Td 9554 （11/1/11）
雷格- 136565 - 09 (11/1/11) |
3121
3127
3306
7701
|
“修订26 CFR第31和301部分的最终和临时法规。这些条例扩大了根据《联邦保险缴款法》（“FICA”）和《联邦失业税法》（“FUTA”）第3121(b)(3)条（关于为某些家庭成员工作的个人）、第3127（关于宗教信仰成员）、和3306(c)(5)（涉及子女和配偶雇用的人以及父母雇用的21岁以下子女）的实体，这些实体在联邦税收目的下被视为与其所有者分开。临时条例还澄清了现行规则，即被忽视实体的所有者，除了符合条件的S分章子公司外，应负责第3406节规定的备用扣缴和相关信息报告要求。”
更正-第70057页（11/10.11） 更正-第71259页（11/17/11） 更正-第76037页（12/6/11）
会计杂志文章- 11/10/31 |
| 外国政府和国际组织收入
|
提出了海军学校规则
|
雷格- 146537 - 06 (11/3/11) |
892
|
对外国政府投资所得征税的指导意见
更正-页 72367 (11/23/11)
布隆伯格的故事——11/3/11
|
| 代表外国公司的税务会计选举
|
建议的规章制度和先前建议的规章制度的撤销
|
雷格- 114749 - 09 (11/4/11) |
964
|
“明确境内控股股东采取控股方式的规则。 代表外国公司改变会计方法或纳税年度。这些规定影响到持有某些外国公司股票的美国人。” |
| 毕业保留权益
|
最后的规则
|
Td 9555 （11/8/11） |
2036
|
如果设保人保留了财产的使用权、年金权、租赁权、分级保留，则关于包括在设保人总遗产中的财产部分（信托或其他形式持有）的指导 利息或由该财产支付的其他终身款项，在没有提及赠与人死亡而无法确定的期间内，或在赠与人死亡前事实上并未结束的期间内。最终规定将影响提交706表格的遗产，美国遗产（和隔代转移）纳税申报表。” |
| 政府计划地位的确定 |
拟定规则的预先通知
|
雷格- 157714 - 06 (11/8/11) |
414
|
财政部和美国国税局预计将根据《国内税收法》第414(d)条发布法规，对“政府计划”一词进行定义。“本文件描述了财政部和美国国税局正在考虑提出的有关确定计划是否属于第414(d)条意义上的政府计划的规则，并包含一个附录，其中包括拟议规则制定的通知草案，财政部和美国国税局邀请公众对此提出意见。”本文件适用于确定为政府计划的员工福利计划的发起人、参与者和受益人。”
更正-第76633页（12/8/11） |
| 印第安部落政府计划 |
拟定规则的预先通知
|
雷格- 133223 - 08 (11/8/11) |
414
|
财政部和美国国税局预计将根据《国内税收法》第414(d)条发布法规，对“政府计划”一词进行定义。“本文件描述了财政部和国税局正在考虑提出的与确定印第安部落政府的计划是否属于第414(d)条意义上的政府计划有关的规则，并包含一个附录，其中包括拟议规则制定的通知草案，财政部和国税局邀请公众对此提出意见。”本文件适用于印第安部落政府雇员福利计划的发起人、参与者和受益人。”
更正-第76633页（11/8/11） |
| 代际转移（GST）第6011条法规和第6112条法规的修正案
|
最后的规则
|
Td 9556 （11/14/11） |
6011
6111
6112
|
“根据《国内税收法典》（《法典》）第6011条，与跨代转让税相关的上市交易和利益交易的披露有关的规则，根据第6111条和第6112条进行的符合规定的修订，以及根据第6112条编制和维护应报告交易清单的规则。”这些规定影响到参与上市交易和利益交易的纳税人以及这些交易的重要顾问。最终条例还包含第6112条下的规则，这些规则影响到应报告交易的重要顾问。这些规定对材料顾问准备清单的时间长度提供了指导，在清单维护要求首次出现后，必须维护与报告交易相关的清单。这些条例还澄清了关于指定协议的指导。” |
| 第108(e)(8)条对由合伙权益清偿的债务的适用 |
最后的规则
|
Td 9557 （11/17/11） |
108
704
|
《国内税收法》第108(e)(8)条适用于合伙企业及其合伙人的最终条例。本条例就将合伙权益转让给债权人以清偿合伙债务的合伙企业清偿债务所得的确定提供指导。最终条例还规定了第721条适用于债权人向合伙企业提供追索权或无追索权债务，以换取合伙企业的资本或利润权益。此外，最终条例还规定了合伙企业清偿债务所得如何作为第704条规定的最低收益抵扣进行分配。这些规定影响到合伙企业及其合伙人。”
|
| 房地产总值;选择价值 备选估值日期 |
提出了海军学校规则
|
雷格- 112196 - 07 (11/18/11) |
2032
|
“关于根据《国内税收法》第2032条选择使用替代估值方法的指导。拟议的法规将影响提交706表格美国遗产（和跳代转让）纳税申报表并选择使用替代估值方法的遗产。”
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| 企业重组;分配 “全部现金D”的基础 重组 |
最终规则和临时规则
支持海军学校规则
|
Td 9558 （11/21/11）
雷格- 101273 - 10 (11/21/11) |
358
|
在交易中不发行发行公司的股票或证券的重组中，关于确定股票或证券基础的暂行规定。这些临时条例澄清，在某些重组中，如果交易中没有发行公司的股票或证券，则指定发行公司的股票份额的能力（如果有的话）将附属于所交出的股票或证券的基础)仅适用于拥有发行公司实际股份的股东。这些临时规定影响到从事此类交易的公司及其股东。”
|
| 股权分离规则对小股东的适用 |
支持海军学校规则
|
雷格- 149625 - 10 (11/23/11) |
382
|
“关于根据《守则》第382条将隔离规则适用于公共团体的指引。这些规定影响到公司。”
更正-页 78182 (12/16/11)
|
| 注册报税人资格考试使用费
|
最后的规则
|
Td 9559 （11/25/11） |
Reg 300.12
|
“重新制定有关获得编制人税务识别号的费用的规则。这些最终条例还规定了个人参加注册纳税申报表编制人能力考试的使用费。最终规定影响参加注册纳税申报表编制人能力考试的个人。1952年《独立办公室拨款法》授权收取用户费用。
|
| 证券经纪人的基差报告和债务工具和期权的基差确定
|
道具。海军学校规则
|
雷格- 102988 - 11 (11/25/11) |
6045
6045年,一个
|
“有关债务工具和期权交易经纪人报告的拟议法规”
更正-页 78182 (12/16/11)
|
| 被动活动损失及信贷有限公司 |
道具。海军学校规则
|
雷格- 109369 - 10 (11/298/11) |
469
|
这些规定 定义“在有限合伙企业中的利益为有限合伙人”，以确定纳税人是否实质性地参与了《国内税收法典》（《法典》）第469条下的活动。这些拟议的法规影响到合伙企业中的合伙人个人。”
根据第469(h)(2)条，“除非法规另有规定，否则作为有限合伙人在有限合伙企业中的利益不得视为纳税人实质性参与的利益。”第1.469-5T和第5条规定，如果有限合伙人同时拥有普通合伙人权益，则可以适用7项重大参与测试中的任何一项。否则，有限合伙人只有在满足以下三项重要参与测试之一的情况下，才能被视为特定年份的重要参与者：(1)超过500小时，(2)在过去10年中有5年是重要参与者，或(3)个人服务活动，并且在过去任何三年都是重要参与者。上世纪80年代末这些法规颁布后，出现了一个问题，即有限责任公司的成员是否应被视为有限责任合伙人。
近年来的诉讼导致法院认为，根据州法律，有限责任公司不是有限合伙企业，因此，出于“469”的目的。看到纽厄尔，等等。TC备忘录2010-23汤普森104 AFTR 2d 2009-5381 (Fed. Cl. 2009)，获批。大气气溶胶2010 - 001;和加内特v。通讯或,132 T.C. 368(2009)，因此，法院允许使用额外的物质参与测试。
拟议中的法规采取了不同的方法。道具。第1.469-5(e)(3)号条例将为第469条的目的扩大有限合伙利益的定义，因为美国国税局认为这符合第469条的意图。这条拟议的条例将是：“在以下情况下，在一个实体中的权益应被视为作为有限合伙人在一个有限合伙企业中的权益
(A)持有该权益的实体在联邦所得税§301.7701-3项下被归类为合伙企业；和
(B)在实体的纳税年度内，根据实体所在司法管辖区的法律和管辖协议，该利益的持有人无权在任何时候管理该实体。” |
| 第45D(e)(2)条下的目标人群
|
最后的规则
|
Td 9560 （12/5/11） |
45 d
|
“为特定目标人群服务的实体如何满足新市场税收抵免的合格活跃低收入社区企业的要求。这些规定反映了2004年《美国创造就业法案》对法律的修改。这些规定将影响到申请新市场税收抵免的某些纳税人。”
|
| 溢价发行的通货膨胀保值债券
|
道具和温度规则
|
Td 9561 （12/5/11） 雷格- 130777 - 11所示 |
1275
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与“以超过最低溢价发行的通货膨胀保值债券”相关。临时规则作为建议规则的文本。
|
| 管道融资安排
|
最终注册
|
Td 9562 （11/9/11） |
881
|
“适用于通过不受重视的实体达成的多方融资安排，并且是必要的，以便确定哪些安排应被重新界定为渠道融资安排。”
校正- FR22480页 (4/13/12)
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| 雇主的年度联邦纳税申报表和存款规则的修改
|
最终reg和临时reg的移除
|
Td 9566（11年12月14日） |
6011
6071
6302
|
有关雇主年度联邦税收计划（944表计划）和社会保障、医疗保险和预扣联邦所得税（统称为“就业税”）的要求的最终规定。这些最终规定允许某些雇主提交表格944，“雇主年度联邦纳税申报表”，而不是表格941，“雇主季度联邦纳税申报表”。“此外，这些最终规定为需要提交表格941和表格944的雇主提供了与回顾期和保证金要求相关的指导。这些最终规定影响到提交941表、944表和任何相关的西班牙语申报表的纳税人
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| 企业重组;利益连续性计量指引
|
最终reg和临时reg的移除
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Td 9565 （11/12/19/11） |
368
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《关于公司重组利益连续性要求的指引》。该指南对于确定测量利益连续性的日期是必要的。这些规定影响到公司及其股东。”
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| 企业重组;利益连续性计量指引
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提出了海军学校规则
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雷格- 124627 - 11 (12/19/11) |
368
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，以澄清在特定情况下如何衡量利益连续性的规定。拟议中的法规影响到公司及其股东。”
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| 关于国外基地公司销售收入的指导意见
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最终reg和临时reg的移除
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Td 9563（11年12月19日） |
954
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“当受控外国公司（CFC）出售的个人财产由CFC的一个或多个分支机构购买、销售、制造、生产、建造、种植或提取时，有关外国基地公司销售收入的指导。”本条例最终确定了2008年12月29日公布的暂行条例，并撤销了暂行条例。一般来说，这些规定影响到受控制的外国公司及其
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| 特定境外金融资产申报
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临时规则
提出了海军学校规则
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Td 9567（11年12月19日）
雷格- 130302 - 10 (12/19/11) |
6038 d
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与雇佣激励恢复就业（HIRE）法案有关的条款，该法案要求外国金融资产在2010年3月18日之后的纳税年度向国税局报告。特别是，暂行条例就要求个人在其所得税申报表中附上一份声明，以提供有关其有利益的外国金融资产的必要资料的要求提供了指导。这些临时规定影响到需要提交1040表格的个人个人所得税申报表，”和某些个人需要提交表格1040 - NR，“非居民外国人所得税申报表。临时规章的文本可作为拟议规章的文本。
美国国税局网站上的表格8938 -在这里
美国注册会计师协会FATCA网站在这里
校正- FR9845页 (2/21/12) 和在这里和在这里
校正- FR10422页 (2/22/12)
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| 第6695条规定的纳税申报表编制人罚款
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最后的规则
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Td 9570（2011年12月20日） |
6695
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“根据《国内税收法》（《税法》）第6695条修改与纳税申报表编制人处罚有关的现行条例。最终条例对于监督和改进对第6695(g)条纳税申报表编制人尽职调查要求的遵守情况是必要的。最终规定将影响到纳税申报人。”
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| 第482节确定与成本分担安排有关的应纳税所得额的方法
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最终reg和临时reg的移除
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Td 9568 （11/12/22/11） |
482
367
6662
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"根据《国内税收法典》（《法典》）第482条确定与成本分摊安排有关的应纳税所得额的方法。最终条例解决了在管理现行费用分摊条例中出现的问题。最终法规影响到参与最终法规中所述费用分摊安排的国内外实体。”
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| 使用差异收入流作为评估最佳方法的考虑因素
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最终规则和临时规则
支持海军学校规则
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Td 9569 （11/12/23/11）
雷格- 145474 - 11 (12/23/11) |
482
|
“在评估与费用分摊安排有关的最佳方法时，应考虑使用差额收入流。这些临时法规的文本也作为拟议法规文本的一部分，包含在拟议法规制定的交叉参考通知（regg - 145474 - 11）中，该通知刊登在本期《欧盟法规》的“拟议规则”部分联邦公报． 本文件还载有最终条例，使最终费用分摊条例与这些临时条例的有关章节相互参照。”
|
| 关于与有形财产有关的支出扣除和资本化的指引
|
临时规则
支持海军学校规则
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Td 9564 （11/12/27/11）
雷格- 168745 - 03 (12/27/11) |
162
167
168
263
263年,一个
1016
|
《国内税收法》第162(a)和263(a)条适用于为取得、生产或改善有形财产而支付的款项的指导意见。临时条例根据第162(a)和263(a)条澄清和扩大了现行条例中的标准，并规定了适用这些标准的某些明确界线测试（例如，某些收购的最低限度规则）。临时条例还根据第168条就第168条规定的财产的会计处理和处置提供指导。《暂行条例》还修改了《一般资产账户条例》。这些临时规定将影响所有获得、生产或改进有形财产的纳税人。暂行条例的文本也作为建议条例的文本。
校正- FR18145页和 18146页 (3/27/12)
校正- FR18167页 (3/28/12)
TD 9564的修改（12/17/12） 修正- FR 75016 （12/19/12） 请注意2012 - 73-有关条例生效日期的额外指引-可选择于1/1/14日或之后开始的课税年度申请。最终法规发布于2013年9月——TD 9636（2013年9月19日）。 2013年9月发布的第168条拟议条例和先前拟议的条例- regg - 110732 - 13（2013年9月19日）。 |
| 此页最后更新于2013年10月5日。 | |
由Annette Nellen教授。 |